实际发生资产减值，应该用整个存续期的减值？

其他回答

• 糖同学
  为什么对于企业购买或源生的已发生信用减值的金融资产，利息收入（投资收益）＝摊余成本×经信用调整的实际利率，而对于购入或源生的未发生信用减值，但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，后续期间利息收入（投资收益）＝摊余成本×实际利率。 两个不都是发生减值了吗？怎么一个要调实际利率，另一个不跳呢？
  • 刘老师
    您好，因为在购买时点已经确认了了解了信用减值，所以该部分需要进行调整，二在后续计量中发现的，只需要延续下来的利率来进行调整即可，简化处理
  • 糖同学
    谢谢老师。 老师能不能帮我写一下企业购买或源生的已发生信用减值的金融资产初始确认的会计分录。
  • 刘老师
    您好，减值准备的计提和转回 借：信用减值损失 　贷：贷款损失准备 　　　债权投资减值准备 　　　坏账准备 　　　合同资产减值准备 　　　租赁应收款减值准备 　　　预计负债（用于贷款承诺及财务担保合同） 　　　其他综合收益——信用减值准备（其他债权投资）
• 李同学
  减值准备，实际发生，可以税前扣除吗？如资产减值损失，信用减值损失？
  • 蒋老师
    不可以在税前扣除，企业会计准则规定可以计提减值损失,但税法在规定减值不能在企业所得税税前列支,就是不能在税前扣除
  • 李同学
    那盘亏呢？
  • 蒋老师
    1、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（二）企业各项存货发生的正常损耗； 　　第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 　　第二十六条规定，存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： 　　（一 ）存货计税成本确定依据； 　　（二 ）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件； 　　（三 ）存货盘点表； 　　（四 ）存货保管人对于盘亏的情况说明。 　　第四十八条规定，企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失，应由企业承担的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明。 　　根据上述规定，“正常损耗”的认定，税法没有明确的定量标准，实务中，企业应就该标准与主管税务机关沟通并取得认可。否则不能作为正常损耗以清单申报方式申报扣除。 　　存货盘亏损失扣除责任人赔偿后应由企业承担的金额，可以按上述规定税前扣除。 　　2、《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 　　根据上述规定，管理不善造成的盘亏损失，相应进项税额不得抵扣，应进行转出处理。
• 吴同学
  此题中的信用减值损失并不是整个存续期，而是剩余存续期，为何还要减去之前的40？ 整个存续期的信用减值损失又是多少？
  • 周老师
    一开始预期的信用损失40万元，实际并没有发生，企业还是正常支付利息的。所以，这里所谓的剩余期间信用损失，实际是指整个期间的信用损失的。原来已经确认40万元，所以，
• 3同学
  金融资产减值 还没有实际发生信用损失的时候 是用不扣减计提减值准备金额的摊余成本✖️实际利率计算利息收入 实际发生信用损失 要减掉减值计算利息收入 未实际发生信用损失 如果是债权投资 计提的减值准备影响账面价值 如果是其他债权投资 计提的减值准备影响损益和其他综合收益 不影响金融资产账面价值 是这样区分吗
  • 杨老师
    是的，这个计算利息收入的时候，用这个摊余成本乘以实际利率预期的减值不考虑，实际发生才减掉的。
  • 3同学
    计提的时候 其他债权投资是影响其他综合收益 不影响账面价值 债权投资会影响 实际发生俩都影响
  • 杨老师
    对的，对的，理解正确的
  • 3同学
    我终于弄明白了 谢谢老师
  • 杨老师
    不客气，工作愉快，帮我好评一下
• B同学
  债权投资发生减值后，是不是得重新确定实际利率？摊余成本是不是购入债权投资原价款加上或减去，没发生减值前的利息调整，减去减值准备。 然后用算出的摊余成本和现金流量现值算出实际利率
  • 后老师
    不用重新计算实际利率，摊余成本要减去减值准备
  • B同学
    不重新计算实际利率的话，最后一年利息调整就会差很多吧？
  • 后老师
    我的意思是就会得不到面值了
  • B同学
    不用管这个，考试出题会考虑好这些的