为什么这里不能是收息收本金，从哪里可以直接看出排除了债权投资和其他债权投资？

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• 一同学
  请教老师，债权投资重分类为其他债权投资，这里当日，结转债权投资摊余成本时，没有考虑债权投资减值准备，而是，将债权投资减值准备计入其他综合收益，债权投资重分类为交易性金融资产时，直接在当时结转债权投资时就扣了债权投资减值准备？
  • 沈老师
    你好，是的，债券投资重分类其他债权投资，是把减值转入其他综合收益，因为其他债权投资是公允价值计量，变动是计入其他综合收益，因此影响价值的减值部分就计入了其他综合收益；而债权投资变成交易性金融资产是发生了根本质变，因此要把债权投资的明细全部结转掉，也就是扣掉了债券投资减值准备。交易性金融资产的公允价值和原来债权投资的账面价值（扣掉准备后）计入损益。
  • 一同学
    老师，为什么后者是质变，前者不是嘛？
  • 沈老师
    前者毕竟都是债权，后者债权变成交易性金融资产。
  • 一同学
    所以前者很多东西都是搬过来一下。
  • 沈老师
    老师，为什么，其他债权投资是摊余成本和公允价值两条线并行？
  • 一同学
    因为它本身是一个债权，收取合同现金流，所以要用到摊余成本，另一方面它又以出售为目的，所以要反应公允价值。
  • 沈老师
    那为什么还要比较两条线
  • 一同学
    比较是用来计算公允价值变动用的。 其他债权投资的账面价值=公允价值，账面价值包括“其他债权投资——成本”、“其他债权投资——利息调整”和“其他债权投资——公允价值变动”，而“其他债权投资——成本”和“其他债权投资——利息调整”合起来的结果是其他债权投资以实际利率法计算的账面余额，因此“其他债权投资——公允价值变动”=其他债权投资的账面价值-其他债权投资的账面余额=其他债权投资的公允价值-账面余额。
• 郑同学
  你好老师，这道题从哪里可以看出来是直接分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资？而不是其他债权投资呢？
  • 习老师
    你买的是股票 怎么可能是债权
  • 郑同学
    没太理解，烦请老师解释的详细一点
  • 习老师
    你知道股票和债券吗 你现在买的是股票，是权益凭证，怎么都不能计到债权里的啊
• R同学
  其他权益工具投资里的交易费用计入其他权益工具投资-成本里，也通过其他权益工具投资-成本体现出来 其他债券投资、债券投资里的交易费用也是计入成本，但是通过其他债券投资-利息调整、债券投资-利息调整体现出来， 是这么理解吗？
  • 熊老师
    你好！ 对的。
  • R同学
    哦哦，为什么都是支付交易费用，计入利息调整的时候有的记贷方有的记借方，怎么区分
  • 熊老师
    就要看买价是高于面值（记入利息调整借方），还是低于面值（记入利息调整贷方）