为什么会形成递延所得税负债呢？

其他回答

• 嘟同学
  什么时候会形成递延所得税负债，什么时候是递延所得税资产呢
  • L老师
    首先，是税法和会计上都可以计入收入或成本的情况下，仅仅是时间前后不一致的问题的话。才可能产生递延所得税负债和递延所得税资产。
    
    还是用例子来说明比较清楚
    1。固定资产买进来是10万，会计上，残值是0，分5年折旧，每年2万。
    按税法规定，残值是0，分10年折旧，每年1万。
    这个情况下，这10万都是可以进成本的，只是时间上不一致。
    由于税务机关是老大，交税肯定得按税法来，
    比方你利润是10万(没有减折旧的时候)，你按会计计算税是10万-2万=80000
    企业所得税是8000025%=20000
    
    比方你利润是10万(没有减折旧的时候)，你按会计计算税是10万-1万=90000
    企业所得税是9000025%=22500
    
    交税肯定是按税法交的，
    这时候税法计算和会计计算，差2500元。
    那么就是递延所得税资产这个叫可抵扣暂时性差异
    
    借所得税 20000
    递延所得税资产 2500
    
    贷应交税金-应交所得税 22500
    
    你看这个分录就好.借方的数字小就确认为递延所得税资产.贷方的数字小就确认为递延所得税负债.
    
    反之亦然.
• 章同学
  预计负债为什么形成递延所得税资产
  • 曹老师
    在计提预计负债时
    借：销售费用 100
    贷：预计负债 100
    这个销售费用100只有在实际发生时税法才允许扣除，所以导致负责的账面价值大于计税基础
    确认递延所得税资产：
    借：递延所得税资产25
    贷：所得税费用 25
    相当于你的会计净利润因为预计负债的确认减少了75元（虽然不能抵扣所得税，但能确认递延所得税资产）
    希望可以帮助你更好的理解
• 陌同学
  为什么负债账面价值小于计税基础就形成递延所得税负债
  • 苏老师
    不理解，就记住这句话吧。
    可以这么想：
    能够形成负债的，对应科目一般都是成本费用。
    负债计税基础大，说明税务上允许扣除的成本费用多。
    相当于计算应纳税所得额时，可以加扣一笔时间性差异。
    如果是加上一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税资产的增加。
    现在是减去一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税负债的增加。
    以上分析并不是特别严谨，供理解记忆使用。