不得开具增值税专用发票的有哪些?可以举例子说明一下吗?

老师 不得开具增值税专用发票的有哪些?谢谢

何同学
2021-05-02 10:20:29
阅读量 401
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于不得开具增值税专用发票的有哪些?可以举例子说明一下吗?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好

    ①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

    ②销售免税货物不得开具增值税专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

    ③属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:1、应税销售行为的购买方为消费者个人的;2、发生应税销售行为适用免税规定的。


    希望老师的解答能帮助到你,祝你逢考必过,加油哦~


    以上是关于增值税,增值税专用发票相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-05-02 10:25:16
加载更多
版权声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

  • 耿同学
    新增固定资产,对方开具普通发票,也可开具增值税专用发票,哪个更划算一些呢?谁能举例说明一下啊?
    • 罗老师
      普通发票影响所得税,税率25%;增值税发票影响增值税,税率17%,你说哪个更划算。

      例如,购买设备一台,价值5000元(因折旧受影响,故残值和使用年限不设定)

      专用票——可以抵扣7265元。(5000Ǘ.170.17),这7265元可以直接从应交增值税中扣除,即增值税少交7265元。本项扣除不影响所得税。

      普通票——少抵扣的7265元,其他情况不变,要缴纳所得税1816元(726525%)。再加上不能抵扣的增值税损失,共9081元。
  • 轲同学
    不得开具增值税专用发票的情况和可以不开具增值税专用发票的情况有哪些?
    • A老师
      一,下列情况均不得开具增值税专用发票:

      (1)向消费者个人销售应税项目;

      (2)销售免税项目;

      (3)销售报关出口的货物,在境外销售应税劳务;

      (4)将货物用于非应税项目;

      (5)将货物用于集体福利或个人消费;

      (6)将货物无偿赠送他人;

      (7)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。

      二、向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具专用发票。

      增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
      (一)增值税专用发票概述
        增值税专用发票是一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
        属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
        (1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的
        (2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的
        (3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
      (二)增值税专用发票的使用
        一般纳税人应通过增值税防伪税控系统(以下简称“防伪税控系统”)使用专用发票。专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为3联。一般纳税人领购专用设备后,凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。一般纳税人凭《发票领购簿》、ic卡和经办人身份证明领购专用发票。
        专用发票实行最高开票限额管理。法律规定了一般纳税人不得领购开具专用发票的情形。
        商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用专用发票。增值税小规模纳税人需开具专用发票的,可向当地主管税务机关申请代开。
  • 素同学
    可以开具增值税专用发票的有哪些?
    • 周老师
      你好,一般纳税人销售货物(包括部分视同销售货物在内)、应税劳务,必须向购买方开具增值税专用发票。 增值税专用发票的开具范围受两个因素限制:其一,销售项目是否能够开具增值税专用发票;其二,购货方能否使用增值税专用发票抵扣税款。
相关问题 相关文章 其他人都在看
  • 增值税是什么?2022年最新的增值税税率是怎样的?

    增值税是什么?2022年最新的增值税税率是怎样的?在《税法一》的内容中,增值税是属于比较重要的一个知识点,跟着高顿小编一起来学学增值税,看看最新的增值税税率是怎样的!

    2022-06-28 14:10:24
  • 土地增值税的计算方法和步骤是什么

    土地增值税的计算方法和步骤是什么?在税务师考试的税法一考试科目中,会考察到各种税种,其中,土地增值税是考察重点,其税率以及计算方法也都是高频考点,今天高顿教育小编来和大家详细讲一讲这方面的内容。

    2022-06-24 16:25:47
  • 2022年税务师税法一常用税率及公式:土地增值税税率速算扣除数表

    税法一虽然是税务师考试中比较简单的一个科目,但是大家在备考的时候稍不容易还是很容易失分的,今天高顿教育小编和大家讲一讲“2022年税务师税法一常用税率及公式:土地增值税税率表”,希望对大家备考有所帮助!

    2022-06-24 16:21:35
  • 增值税税率16%降为13%时间是什么时候

    增值税税率16%降为13%时间是什么时候?很多学习税法的同学还不是很清楚这个问题,今天高顿教育小编特意列出来了相关内容,希望对大家备考税务师税法一有所帮助!

    2022-06-23 16:39:32
  • 增值税税率为13%的有哪些?具体有哪几档?

    增值税税率为13%的有哪些?具体有哪几档?在税务师考试中,增值税是税法一的重要考点之一,相关的税率也是我们必须去了解的内容,具体高顿教育小编来和大家详细介绍下增值税的税率相关问题:

    2022-06-23 16:36:17
精选问答
  • 在后续计量时,使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做?

    教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~

  • 其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀?

    教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~

  • 生产设备发生的日常维修费用应计入存货成本吗?

    教师回复: 亲爱的同学你好:        旧准则下,生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的,然后进存货成本。        新准则下,生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。        这是教材与准则有冲突的地方。     希望老师的回答能够帮助到你哦,加油~~

  • 农产品扣除率,为什么有9.有10,还有13?

    教师回复: 勤奋的同学,你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额,生产销售税率为13%的货物时,其购进的农产品可抵扣10%的进项,生产销售税率为9%的货物时,可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时,根据所销售商品来确定可抵扣的进项,13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!

  • 计算器怎么开四次方啊?

    教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行

我也要提问老师
手机注册
选择感兴趣的项目,找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研