2017年对外筹资数额为什么是在增加的基础上计算呢？

其他回答

• 沐同学
  汇算清缴时，投资亏损对应的资产计算基础，这个基础是填的什么数据呢？
  • 顾老师
    你好，就是资产起初的入账价值
• 悦同学
  老师好～请问若固定资产的账面价值小于计税基础，那么在计算当期应纳税所得额时，是否是在本年利润上加上这个差额（计算账面价值的折旧额-计算计税基础的折旧额）呢
  • 廖老师
    您好，当期计算应纳税所得额时无需调整，年度汇算清缴计算应纳税所得额时调整。另账面价值小于计税基础时，需要在计算税额时 在本年利润中减去该折旧差额。
  • 悦同学
    老师请问在为什么是本年利润减去折旧差额呀，账面价值都小于计税基础了，证明今年应该纳税的金额大于账面价值，不应该是本年利润加上么
  • 廖老师
    您好，账面价值小于计税基础，说明会计上计提折旧比税法规定的折旧金额小，因此可以补提折旧，补提折旧相当于补提费用，费用多了，利润就会减少，要交的企业所得税额也会减少。资产本身的价值不会直接影响利润，资产计税基础大于账面价值，不代表应该纳税金额大于账面价值。
  • 悦同学
    老师……账面价值小于计税基础，不是说明会计折旧比税法折旧大吗
  • 廖老师
    您好，假设账面价值为100，计税基础120，会计和税法规定年限都是5年，无残值，都用年限平均法计提折旧。那么会计折旧=100/5=20，税法折旧=120/5=24，明显会计折旧小于税法折旧金额。
• 张同学
  资产评估，企业价值评估例题：为什么净利润是95万 计算时却要在这基础上加上营业外收支净额？
  • 全老师
    1.
    正常净利润=95+（30-20）（1-25%）=102.5（万元）
    ：实现的净利润为95万元（所得税后称净利润）；
    ：（30-20）（1-25%）----看不懂？
    企业增值税出口退税30万元，按照国税退税法规，应该是退的增值税进项税，与所得税无关；
    洪灾政府专项补贴20万元，按照国家相关规定洪灾政府专项补贴收入免税的。
    2.
    理论上应该是：
    企业净利润=（ 营业收入-营业支出-主营业务税金及附加+营业外收支净额）（1-所得税率）
    3.
    需要说明的是：我们应该注意到实务与教学内容的前提及时间差，
    也就是说，如果是教学题应该按照书本或课件要求回答；
    在财务实务中，企业的账面利润 不等于 应纳税所得额（也就是上述：营业收入-营业支出-主营业务税金及附加+营业外收支净额），在企业实际计算所得税时，可能需要调整相关项目或金额。