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例题19-12，应付职工薪酬可扣除的是3000，计算所得税的时候用的是3000这个数，如果按照计税基础用4000，不就错了吗？还是说计算所得税的时候用不到计税基础？
W同学
爱思考的同学你好(*^▽^*)
应付职工薪酬，会计核算的是4000，但是税法并不认可4000，只认可3000，也就是只能税前扣除3000，所以有1000是永久性差异，这个是直接不能扣除的，而合理支出3000，是税法在当期就让扣除的，与会计核算的口径一致，不用留到以后扣除，所以这个3000，税会不存在暂时性差异那么，整个会计账面核算的4000，有3000税法当期扣除，未来就没有可扣除的，而1000，根本不让扣除，未来也没有可扣除的，所以整个计税基础=4000-0（未来期间可扣除的金额）=4000，与账面价值4000一致
同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!
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USCPA 证书在国际上的含金量以及认可度都很高，并且在美国享有审计签字权，因此吸引了众多会计行业人士进行报考。在报考美国注册会计师USCPA的过程中，很多考生可能会遇到各种各样的问题，变得十分迷茫。今天学姐为大家整理了一些关于USCPA报考的相关问题的解答，希望能够帮助想要报考USCPA的考生顺利参加考试。 1.没有本科学士学位怎么办？ 如果是已经毕业但是没有拿到学士学位证书的人士，可以按照专科的学历进行报考。USCPA执照的申请需要本科的学位证书以及毕业证书，如果没有学位证书的话，就不能够申请USCPA执照。对于申请执照的方法就是先参加USCPA考试，在考试通过之后通过自考本科的方式拿到学位证书，然后再申请USCPA执照。 2.非会计专业能不能考USCPA？ USCPA报考没有专业要求，但是有会计和商业学分的要求，所以不免有同学学分不
2022年中级会计考试基础阶段需要达到什么标准?万丈高楼平地起，打地基是盖高楼的基础。同样，备考中级会计考试，基础是起点也是关键。今天，小编就给大家分享以下基础阶段备考复习的标准!
2023年备考的东北石油大学817电子技术基础同学可以看过，为帮助大家更好的备考，这里直接为你们搜集了往年东北石油大学817电子技术基础考研大纲的相关内容，希望对你们23年的备考有所帮助。
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教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复： 亲爱的同学你好: 旧准则下，生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的，然后进存货成本。 新准则下，生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~
教师回复： 勤奋的同学，你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额，生产销售税率为13%的货物时，其购进的农产品可抵扣10%的进项，生产销售税率为9%的货物时，可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时，根据所销售商品来确定可抵扣的进项，13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
教师回复： 勤奋的同学你好：售后回购，如果回购价是公允价的话，你这样想，现在的购买方之后能卖多少钱是不知道的，也就是说他到底是赚还是赔，其实是看未来的公允价的，说明此时出售方已经把相关的风险报酬转移给购买方了，那么这种情况出售方是可以确认收入的；相反，如果售后回购的价格是固定的，也就是跟上述情形相反，说明出售方是不能确认收入的，此时又要分两种情形：①回购价＞出售价，你这样想，出售方卖100，最后设备拿回来的时候却还给别人120（多给了），是不是相当于之前跟别人借了100，现在还120；其实就是融资行为；②回购价＜出售价，出售方卖100，最后设备拿回来的时候却只还给别人80（少给了），那这20是不是就相当于出售方收取的设备使用费（租赁费）~同学可以按照这个思路再思考一下呢~回购价＜出售价，分录：①收到钱时，借：银行存款 贷：其他应付款②按照回购价与出售价的差额，在相应期间确认为租赁收入：借：其他应付款 贷：租赁收入/其他业务收入等。（按照租赁准则相关规定的科目即可）如有疑问欢迎随时跟老师交流~祝学习愉快！继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
