请问下40%连续加工的火焰需要交消费税吗？如果交怎么计算？

其他回答

• C同学
  甲礼花厂2019年6月发生如下业务： （1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本36.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费6万元。 （2）将委托加工收回的焰火70%用于销售，取得不含税销售额38万元。（焰火消费税税率为15%）   要求： （1）计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。 （2）列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。
  • 张老师
    (1)工厂应代收代缴的消费税=(36.5%2B6)÷(1-15%)×15%=7.5(万元) (2)需要交纳消费税。委托加工业务中，受托方的计税价格=(36.5%2B6)÷(1-15%)=50(万元)50×70%=35(万元)，低于直接销售38万元。此处属于将委托加工收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售，需要缴纳消费税。应缴纳的消费税=38×15%-7.5×70%=0.45(万元)
• 仇同学
  甲礼花厂2017年6月发生如下业务： 1.委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开 具增值税专用发票注明收取加工费5万元。 2.将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。 3.将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收 取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。 （其他相关资料：焰火消费税税率为15%） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。 判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。 计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。 计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。 计算业务（3）应缴纳的消费税。
  • A老师
    同学你好！ (1)乙厂应代收代缴的消费税=(37.5+5)÷(1-15%)×15%=50×15%=7.5(万元) (2)业务(2)中用于销售的焰火应该缴纳消费税。委托加工的应税消费品在提 取货物时已由受托方代收代缴了消费税,委托方以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税；应纳消费税=38×15%7.5×60%1.2(万元)。 (3)将自产焰火赠送给客户,属于视同销售,应该缴纳消费税,有同类消费品的销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品的不含增值税的销售价格计算纳税。业务(3)中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额=36÷80%×20%=9(万元)。 (4)准予扣除的已纳消费税税款=7.5×40%=3(万元)。委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税,因此,委托加工收回后用于连续生产应税消费品,符合抵扣范畴的,可以按照当期生产领用数量抵扣已纳消费税。 (5)对于业务(3): 6月应纳消费税=36×70%×15%+9×15%-3=2.13(万元)； 7月应纳消费税=36×30%×15%=1.62(万元)。 纳税人采取分期收款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
• e同学
  老师，委托加工物资用来连续生产应税消费品，计入应交税费-应交消费税，自产产品用来连续生产应税消费品的需要交消费税吗？
  • 段老师
    你好，自产产品用来连续生产应税消费品，这个过程是不需要缴纳消费税的 最终消费品出厂销售，才需要缴纳消费税的
  • e同学
    那委托加工物资为什么计入应交税费-应交消费税里？
  • 段老师
    你好，委托加工物资用来连续生产应税消费品，因为受托方代收代缴的消费税，对于委托方今后销售货物的消费税可以抵扣，所以计入应交税费-应交消费税借方核算的