Copyright © 2006-2022 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
老师，我不懂，免税，退税，出口退税，免抵扣，免退税，都什么区别啊，好懵，麻烦举例说明
陌同学
爱学习的同学你好~
1、对于出口退税这一块来说，首先同学需要明白：
（1）外贸企业一般是免退税，免的是销项，退的是企业自己承担的进项税额；假如外贸企业在境内购买商品100元，增值税13元；如果外贸企业出口来说，出口时是免销项税额，同时退还自己承担的进项税额13元；
（2）生产企业一般是免抵退的处理；这是教材例子
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为1 3 % ,退税税率为10% , 2019年 5 月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0万元，外购货物准予抵扣的进项税额2 6 万元。上月月末留抵税款3 万元，本月内销货物不含税销售额1 0 0万元，收 款 1 1 3万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币2 0 0万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
① 当 期 “免、抵 、退”税不得免征和抵扣税额=200 *(13% -1 0 % ) =6 (万元)
② 当期应纳税额二=100*13% - ( 2 6 - 6 ) - 3 =13 -2 0 - 3 = -1 0 (万元)
③ 出 口 货 物 “免、抵、退”税额二200x10% =20 (万元)
④按规定，如当期末留抵税额W 当 期 “免、抵、退”税额时：
即 该 企 业 当 期 应 退 税 额 = 1 0 万元
⑤当 期 免 抵 税 额 =当 期 “免 、抵 、退 ” 税 额 -当 期 应 退 税 额
当 期 免 抵 税 额 = 22 - 10 = 12 （万 元 ）
2、免税指的是针对商品国家是免税的，该征收税款而国家不征收了哦~
每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
计算业务2应退税额为什么不是用150万元算...
选项C如果进口关税退税了呢...
老师，出口退税的计划分配率麻烦解释一下是什么意思...
老师好，轻一138页第2题增值税即征即退，是超过所有销售额的...
有关出口退税的...
老师，蔡俊俊老师在讲增值税出口退税的T型图，能帮我讲解一下吗...
老师好关于出口退税，如果是除了外贸企业和生产企业以外的其他企...
退税属于征税行为，停止退税就不是了么。...
停止出口退税权为什么不试征税行为？...
增量留抵退税不是很明白...
薪税师证书怎么领取？查询网站在哪儿？针对这类问题，小熊学姐简短回答一下，薪税师证书是长期有效的。另外，关于证书的查询方式，就需要小伙伴们看看下面学姐给大家总结的内容了哦。
薪税师证书成为大部分考生意图在涉税行业深入发展的首选证书，其中不外乎市场对人才的渴求和职业的稀缺。在这个时代，谁优先掌握资源，就意味着比别人快了一步。大家在考证时往往会选择一家培训机构来辅助学习，师资力量强大的培训机构无疑在一定程度上节省了不少摸索的过程，并且提高了备考效率。
薪税师考试可以申请免试吗？薪税师两个考试阶段怎么考？时至7月，已是薪税师考试报名末期，很多小伙伴还是不清楚考试报名相关内容，下面小熊学姐就来给大家讲一讲！
2022年薪税师考试成绩怎么查？多少分算合格？7月，承接着春的生机，蕴含着秋的成熟，一群小伙伴经历紧张的备考迎来满意的分数，沉甸甸的证书；另一群小伙伴正处于备考阶段，经历充实而又紧张的复习。小熊学姐相信，最终迎来的必定是大家心心念念的证书！
最近薪税师证书在HR圈和财务圈疯狂走红，报考人数与日俱增，大家都想趁证书处于发展初期，考个证给给自己提升一下业内竞争力。下面，小熊学姐就来给大家讲一讲薪税师证书的相关内容，有意向报考的小伙伴可以看看哦！
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复： 亲爱的同学你好: 旧准则下，生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的，然后进存货成本。 新准则下，生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~
教师回复： 勤奋的同学，你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额，生产销售税率为13%的货物时，其购进的农产品可抵扣10%的进项，生产销售税率为9%的货物时，可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时，根据所销售商品来确定可抵扣的进项，13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
教师回复： 勤奋的同学你好：售后回购，如果回购价是公允价的话，你这样想，现在的购买方之后能卖多少钱是不知道的，也就是说他到底是赚还是赔，其实是看未来的公允价的，说明此时出售方已经把相关的风险报酬转移给购买方了，那么这种情况出售方是可以确认收入的；相反，如果售后回购的价格是固定的，也就是跟上述情形相反，说明出售方是不能确认收入的，此时又要分两种情形：①回购价＞出售价，你这样想，出售方卖100，最后设备拿回来的时候却还给别人120（多给了），是不是相当于之前跟别人借了100，现在还120；其实就是融资行为；②回购价＜出售价，出售方卖100，最后设备拿回来的时候却只还给别人80（少给了），那这20是不是就相当于出售方收取的设备使用费（租赁费）~同学可以按照这个思路再思考一下呢~回购价＜出售价，分录：①收到钱时，借：银行存款 贷：其他应付款②按照回购价与出售价的差额，在相应期间确认为租赁收入：借：其他应付款 贷：租赁收入/其他业务收入等。（按照租赁准则相关规定的科目即可）如有疑问欢迎随时跟老师交流~祝学习愉快！继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
