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2016年真题，综合题2 第三小问，代扣代缴的增值税是不是看货物服务适用税率，还是代扣人是一般纳税人还是小规模纳税人来判定？ 第五小问，计算预提所得税的时候，为什么分子没有考虑1000000减去计算的城建税、教育费附加和地方呢？而是只考虑收入呢？ 第六小问，为什么还要考虑代扣代缴的进项增值税56603.77呢？还有题目(4)说:支付办公用的矿泉水费税额800，这个不是购买用于集体福利，不能进项抵扣么？ 第七小问，题目(6)中，说取得销售额4000000，但是有800000没有开具发票，难道不应该4000000-800000作为收入计算销项么？
劉同学
勤奋的同学，你好
1.企业从境外购进无形资产，取得有效凭证，按货物适用税率可以作为进项税额抵扣。2.非居民企业从境内取得与境内机构、场所无关的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。3.进口环节代扣代缴的增值税实际是本企业自己负担的，这笔负担的税额如果能够提供有效凭证，可以作为进项税额抵扣。4.办公用的矿泉水，属于企业日常生产经营所需，不是集体福利。5.销项税额不止以是否开票作为计算依据，只要发生纳税义务，无论是否开票，都要计算增值税。
继续加油，祝你学习愉快~
同学，代扣代缴的增值税和企业所得税是不用考虑在合计的数额里的，代扣代缴是因为境外单位在境内没有纳税人所以才会产生的~
继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
怎样理解这个例题里纳税调减这一问的答案...
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国际薪税师每一个年度会有4次考试报名机会，2023年第一季度国际薪税师考试报名时间为2023年3月8日17:00前，考试时间为2023年3月26日。报名流程如下：
国际薪税师一年四考，考试时间大致分布在3月、6月、9月、12月。马上要进行的是2022年第四季度国际薪税师考试，考试时间在2023年1月8日。两个月后，2023年第一季度国际薪税师报名、考试也将正常举行。
国际薪税师分有三级，国际薪税师一级、国际薪税师二级、国际薪税师三级，虽说很多小伙伴都听过，但是具体却不是很了解，也不知道应该考哪个。下面学姐就来给大家仔细讲一讲！
国际薪税师拿证三部曲：考试—查成绩—领证书，考完国际薪税师考试，不久就要公布成绩了。要知道，国际薪税师各级考试成绩公布的时间是不一致的，国际薪税师二级、三级在考试结束后10个工作日可以查询成绩。国际薪税师一级考试结束20个工作日可以查询成绩。
企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。那么企业所得税怎么计算？征收对象是哪些？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 优秀的同学，你好~，因为属于非流动的资产，报表上没有合同履约成本，所以将其归集到存货，如果是一年以上的，那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点，如果不是很清晰，建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解！
