债权投资的账面价值=计税基础，怎么理解？

其他回答

• d同学
  如何理解长期股权投资的账面价值和计税基础
  • 程老师
    资产的帐面价值是指资产类科目的帐面余额减去相关备抵项目后的净额。如应收帐款帐面余额减去相应的坏帐准备后的净额为帐面价值。
    资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
    
    资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额
    
    具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理：(1)资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。(2)资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。在资产计税基础与账面价值不等的情况中有一种特殊情况需引起注意，即资产的计税基础为0，主要在与某项资产相关的收入享受免税或按收付实现制征税时产生，则该资产的计税基础为0。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0。
• 笑同学
  债券投资的账面价值和计税基础一样么？账面价值是摊余成本计量，那计税基础呢
  • 许老师
    同学你好！ 如果没有计提减值，债权投资的账面价值=计税基础 如果计提了减值，债权投资账面价值＜计税基础
  • 笑同学
    债券投资的账面余额怎么算？
  • 许老师
    债权投资的账面余额和摊余成本之间，就差了减值，摊余成本是扣除减值的，账面余额是不扣除减值前的价值 也就是账面余额=摊余成本＋减值
  • 笑同学
    好的，谢谢老师，懂了
  • 许老师
    不客气，祝你考试成功！
• 快同学
  老师我想问一个问题，就是关于债权投资的账面价值和计税基础，账面价值是摊余成本，计税基础是账面余额，对于账面余额我不理解，是怎么算的 如本题说的账面价值又是和计税基础是一样的
  • 张老师
    你好 因为 债权的账面余额=债权投资-成本%2B利息调整等科目的合计的 。 而账面价值=账面余额-累计实际发生的减值准备 。当你们没有发生减值准备的时候 这个账面价值 就是等于计税基础的 。 该项债权投资的账面价值=1019.33×（1%2B5%）=1070.30（万元），因未计提损失准备，则计税基础与账面价值相等。 你看下答案是不是这个1070.3