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老师您好 这道题 我可不可以直接算从购入20X8年4.1到20X9年12.31 其他综合收益的确认额 账面价值即公允价值为1400 计税基础为1600-75+6=1591 产生了191的可抵扣暂时性差异 产生了递延所得税资产191*0.25=47.75 借：递延所得税资产 47.75 贷：其他综合收益 47.75 由于公允价值的变动产生的其他综合收益1591-1400=191 借：其他综合收益—其他权益工具投资公允价值变化 191 贷：其他权益工具投资-公允价值变动 191 所以 其他综合收益累计缺认额47.75-191=-143.25 而不用分别计算20X8年的和20X9年的 另外分别计算时涉及到了递延所得税负债在20X9年的转回 这个地方不太理解 为什么要转回 因为20X9年没有递延所得税负债就相当于余额为零1对吗 所以要把之前的转回对吗
G同学
努力的同学你好~
完整的分录：
借：其他权益工具投资-公允价值变动 59贷：其他综合收益 59
借：其他综合收益 59*25%贷：递延所得税负债 59*25%
2019年12月31日借：其他综合收益 250贷：其他权益工具投资-公允价值变动 250
借：递延所得税负债 59*25%贷：其他综合收益59*25%
借：递延所得税资产 191*25%=47.75贷：其他综合收益 191*25%=47.75
因为因为同一事项（公允价值变动），原来的应纳税暂时性差异消失（需要转回递延所得税负债），新形成了可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产）。
我可不可以直接算从购入20X8年4.1到20X9年12.31 其他综合收益的确认额 账面价值即公允价值为1400 计税基础为1600-75+6=1591 产生了191的可抵扣暂时性差异 产生了递延所得税资产191*0.25=47.75？
可以这样直接理解计算的。
希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
老师这个-5/25%不明白...
为什么2016年应纳税暂时性差异20万不算做递延所得税负债 ...
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个人所税怎么算？个人收入所得税计算方法分享。今天高顿小编和大家分享一下个人所得税的计算方法，个税和我们的薪资是息息相关的，大家在算的时候要注意不要算错了。
cpa税法一般会给出个人所得税表。在cpa考试中所得税率一般会给的，但是对于其它的税率考生是需要去记忆的。
2022年中级会计考试的时间越来越近，各位考生也在认真备考中。想必考生们都知道中级会计考试三科中《中级会计实务》这个科目的难度最大，同时有一些知识点理解起来非常困难，比如所得税。下面小编为大家传授一些所得税的学习秘诀，快来一起看看吧。
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税务师企业所得税变动的新增内容有哪些？企业所得税的扣除是什么？在税务师的考查中，企业所得税是一个重要的知识点，其涉及的知识也有很多，在2022年新教材中，变动最大的新增内容有哪些呢？
教师回复： 勤奋努力的新海同学，你好~~通货膨胀指的是在货币流通的情况下，货币供给远超过货币实际需求，导致货币贬值，引起了物价上涨的现象，这种现象就是通货膨胀。所以也就是说市场中流通的货币太多了，会导致物价上涨，居民生活水平大幅下降等，所以为了抑制通货膨胀，促使社会经济良性发展，央行就会提高利率，因为利率提高，人们就会把钱存进银行，这样市场上流通的货币就会减少，这样货币就会升值~~老师这样解答同学可以理解嘛~~如果还有问题还可以跟老师继续沟通交流哈~~继续加油噢~~ෆ ͒•∘̬• ͒
教师回复： 爱学习的同学你好哦~投资组合的标准差=（0.12*80%）^2+（0.2*20%）^2+2*80%*20%*0.2*0.12*0.2。同学可以根据老师的计算器步骤按一下一步到位。也可以单独先算出三项的值，然后再相加，求和之后再开根号。继续加油哈~
教师回复： 爱思考的同学你好，合同资产是站在销售方的角度,是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。例如，企业向客户销售两项可明确区分的商品,企业因已交付其中一项商品而有权收取款项,但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的,企业应当将该收款权利作为合同资产。预付账款是站在客户的角度,是指已支付给供应商的款项,要求供应商交付约定数量、规格的商品或服务的权利。两者不一样哈，同学举的例子中，直接计入预付账款哈~不涉及到合同资产。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~
教师回复： 爱学习的同学你好哦~农产品本身的税率是9%。也就是如果你直接销售农产品，那么税率按照9%来计算销项税，同时用9%作为扣除率计算可以抵扣的进项税。比方说，甲公司从农民手中收购一批棉花，金额为100万。甲公司直接以200万的又把棉花直接出售了。甲公司缴纳的增值税=200×9%-100×9%=9万。如果收购农产品不是直接出售，而是把它深加工成了税率为13%的货物，同时用10%作为扣除率计算可以抵扣的进项税。还是上述例子，甲公司把100万的棉花加工成了棉布（税率为13%），出售了这批棉布，棉布销售额为200万。甲公司缴纳的增值税=200×13%-100×10%=16万。继续加油哈~
教师回复： 爱思考的同学你好~其他权益工具投资是资产类科目，其他权益工具是所有者权益类科目。简单理解就是，其他权益工具投资是我们买的别人家的股票（非交易性，不是为了通过买卖获得价差），其他权益工具就是我们发行的股票（除了普通股，例如优先股）希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油
