小问6，为什么调整应纳税所得额的时候只调减了8万？

其他回答

• Q同学
  资产负债表日后调整事项，什么时候调整应交所得税，什么时候调整递延所得税，我看教材上，预计负债的调整，两个都调了，应收账款减值，只调了递延所得税，而销售退回，只调了应交所得税，这都有什么判断标准？
  • 周老师
    您好，是否调整企业所得税，看是否影响当期的利润总额，是否调整递延所得税，看是否影响利润总额且税法与会计口径存在暂时性差异。
  • Q同学
    拿应收账款的减值来讲好了，在资产负债表日后事项中，补提了坏账准备，既影响了递延所得税资产，又影响了利润总额，有什么只调递延所得税，不调应交所得税？
  • 周老师
    您好，您说的是正确的，能否上传您第一次回复的题目，根据题目进行分析哪里原因，您看如何？
  • Q同学
    老师 我上传了 能否看到？
  • 周老师
    您好，图片可以看到。对于补计提的坏账准备对利润总额的影响在分录（3）525000，您看下。
  • Q同学
    不是的 分录（3）是将以前年度损调整余额转到未分配利润，我说的是对应交所得税的影响，也就是应纳税所得额时影响，就跟预计负债的这道例题一样，有对应交所得额的调整，我把预计负债的题也拍给你
  • 周老师
    您好，对于应收账款坏账准备，计提了70万元坏账，影响递延所得税17.5万元，所以对期初留存收益的影响是52.5万元，结果是正确的。
  • Q同学
    这个没问题，我不是说分录2，3的结果有问题，我是说在将以前年度损益调整转入未分配利润之前再加一笔分录，就是对应交所得税的调整，就和预计负债的分录3一样？
  • 周老师
    您好，应收账款坏账的调整是不影响应交税费-应交企业所得税的金额。因为坏账准备在企业所得税口径是不确认的，所以您会计因为坏账准备导致的利润减少，是不影响税法计算企业所得税的，所以对于本题，图片的处理是正确的。您看下上述是否能够帮您解惑。
  • Q同学
    正是因为税法不认可会计上计提的坏账准备，所以要纳税调增啊
  • 周老师
    您好，您的概念可能模糊了，企业所得税看应交税费应交企业所得税金额，与所得税费用金额无关。您的这个疑惑，需要税法和会计整体才能解决，可能文字不容易理解。
• 客同学
  企业所得税年报纳税调整明细表什么时候应该调增什么时候应该调减？
  • 郎老师
    比如企业实际招待费100万，实际可以税前扣除60万，那么这时需要调增。 比如企业无形资产的扣除折旧是10万，可以税前扣除是15万，这时需要调减。
• 毕同学
  老师应纳税所得额计算中有一个纳税调整增加额和纳税调整减少额，什么时候调曾，什么时候调减呢？能帮我分析一下吗？谢谢
  • 秦老师
    所得税汇算清缴总的原则就是：通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额归入应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税资产与递延所得税负债，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。 （一）纳税调整增加额 1、会计准则不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。 例如：发出商品，会计不确认为收入，税法确认收入，那纳税调整就要调增，要多交税 2、会计准则确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不允许扣减或不允许全额扣减。 例如：税收滞纳金，会计计入营业外支出可以扣除，税法不允许扣除，那纳税调增就要调增，多交税 （二）纳税调整减少额 1、会计准则作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益. 例如：国债利息，会计确认为收益，税法国债利息是免税的，可以扣除，纳税调减 所得税调增调减怎么回事？ 2、会计准则不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时允许扣减。 例如：三新技术的研发费用，税法可以加计扣除50% 企业所得税中调增调减怎么理解？ 所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算; 1.扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增： 即：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额； 例如： 关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的0.5%。公司收入3000万元，实际发生招待费13万元，13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过最高限额3000*0.5%=15万元，所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。所得税率为25%，应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元 2.对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额， 比如：企业购买国债的利息收入是免税的，这部分就要做应纳所得税所得额减少 然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税。
  • 毕同学
    好的明白了谢谢
  • 秦老师
    恩呢，不客气。没问题请给老师好评，谢谢。不用回复。