C选项 “用于”境外分支机构 和 能不能视同“移送” 不算视同销售吗？

其他回答

• P同学
  总机构向境内分支机构移送生产设备是否要视同销售计算企业所得税？
  • 潘老师
    根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号文）第一条规定，企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算，包括以下情况：（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（二）改变资产形状、结构或性能；（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（五）上述两种或两种以上情形的混合；（六）其他不改变资产所有权属的用途。 所以，总机构向分支机构移送的生产设备不视同销售确认收入，不需计算企业所得税。
• 章同学
  外购的商品用于赠送视同销售吗？外购商品自用不视同销售是吗
  • N老师
    你好，外购的商品用于赠送视同销售吗——是的 外购商品自用不视同销售是吗——是的
  • 章同学
    进项税都可以抵扣吗
  • N老师
    你好，是的，可以抵扣。
• 汪同学
  老师您好，请问总机构连锁公司下面有几个分支机构（总机构和分支机构实行不统一核算 ），总机构将货物移送分支机构，相关分支机构设在同一县市，总机构移送货物时视同销售吗？
  • 贾老师
    您好，是不需要视同销售的
  • 汪同学
    老师您好！不需要 视同销售的话，总机构是一般纳税人，分支机构是小规模纳税人，总机构把货物移送给分支机构销售，总机构什么时间才能确认收入交增值税
  • 贾老师
    是不是等分支机构销售了货物了，总机构和分支机构都同时确认收入交税
  • 汪同学
    您好，问您下是最后销售给客户，是分支机构还是总机构对外销售确认收入
  • 贾老师
    总机构和分支机构实行不统一核算而且纳税人的身份也不同（一个是13%一个是3%），都要分别交税的话起不是重复征税了吗？麻烦老师回答这个该怎么做
  • 汪同学
    最后是销售给客户的， 我们家是零售行业连锁，按正常应该汇总纳税实行统一核算，但是老板想增值税少点，就把分店为小规模
  • 贾老师
    您好，那其实是不可以的，因为两个税率（征收率）不同，分支机构得采购商品才能销售，所以不存在您老板想象的一般纳税人抵扣进项税，小规模销售的情况
  • 汪同学
    是的，采购是总部统一采购，进项只有总部抵扣，总部能不能按成本价开给分店，不加利润行不行
  • 贾老师
    您好，那您一样，总部销项税与进项税相同，没有任何抵扣，且不符合税法规定，小规模对外销售，还可能纳税
  • 汪同学
    老师是不是这样的，按我们家的情况是不是总部采购了有进项，然后总部把货销售给分店要加点利润（这样才符合税法），这样总部有销项才能抵进项。 分店按小规模，这样各算各的。按我们家这情况相当于总部移送时就视同销售了是吗
  • 贾老师
    您好，是的，您的理解非常正确。这样额外差价按小规模纳税人计算，有一定节约
  • 汪同学
    谢谢老师！谢谢老师的回复
  • 贾老师
    您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持