此题前面确认了递延所得税负债，在最后一笔分录中为何要冲回？

其他回答

• T同学
  能在一笔分录中同时确认递延所得税资产和递延所得税负债吗
  • 叶老师
    你好，一点通网校回答您的问题：
    
    可以的。
    报班，建议选择网校学习，随时学习，一对一，老师随时辅导答疑，为您保驾护航，充分利用碎片时间进行学习，不仅仅能听课，而且能随时一对一辅导答疑，现在面授班很多，良莠不齐。如果运气比较好，没有白花报班费，如果不好，就浪费了，另外，现场上课，必须费车马劳顿之苦，如果听不懂就过去了，一步跟不上那么就步步跟不上，教师授完课就走人，想问问题几乎不太可能。而网上学习则不同。分三轮扎扎实实复习：
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• 純同学
  老师，第8小问的递延所得税负债，第一个其他综合收益转回相应之前确认的转回递延所得税负债。但是后面确认管理费用走递延所得税负债是如何理解呢？
  • 王老师
    你好，同学。 你这里首先是按计税和账面差异，确认的递延所得税负债。 那么后期折旧会陆续冲减相关的差异，这时直接冲减递延所得税负债。 您后面不是管理费用确认的，是折旧确认的。
  • 純同学
    但是，这里原先的固定资产没有说增值了没确认递延负债，该如何理解呢
  • 王老师
    您这后面转投资性房地产，公允计量，这是会计账面。 计税认可 的是原成本-折旧部分，是不认可 公允，这里就形成了差异，确认递延所得税。
• 点同学
  递延所得税资产和递延所得税负债如何区分，什么情况下要确认递延所得税资产？什么情况下确认递延所得税负债？
  • 张老师
    同学你好！ 资产的账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债 资产的账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产
  • 点同学
    负债的账面价值大于计税基础，确认递延所得税资产 负债的账面价值小于计税基础，确认递延所得税负债
• 程同学
  老师，借：商誉 贷：递延所得税负债 1. 这个分录是什么意思？ 2.“非同控免税合并中商誉的初始确认不予确认递延所得税负债”，这句话的意思是不是商誉不确认递延所得税负债？商誉不确认递延所得税负债为什么有上面的分录？ 3.非同控下企业合并购买日资产公允价大于账面的，是不是要确认递延所得税负债？
  • 全老师
    同学你好 1. 企业合并中形成的商誉按照税法规定应该按照资产价值的比例(所得税率)确认为递延所得税负债,在未来会计期间缴纳所得税 2.非同一控制下应税合并： 商誉计税基础＝账面价值。 账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税。 后续减值影响：应当确认相关的所得税影响。 3.非同一控制下，控股合并，取得的资产、负债按公允价值计量;作为合并对价的非货币性资产在购买日公允价值与账面价值的差额计入当期损益，即营业外收入。