老师，这道题为什么在算当期应纳税的时候就考虑了递延所得税呢？

其他回答

• 意同学
  老师，这道题为什么不用考虑递延所得税呀？所得税不是包括当期与递延的吗？
  • 刘老师
    所得税费用=当期应交所得税+递延所得税，本题只要求算当期应交所得税，不用考虑递延所得税。
• 焱同学
  老师为什么这道题不考虑递延所得
  • a老师
    你好，您看看整个分录吧。 跨年了发生销售退回，要将销售冲回。 借：应收帐款-1130 贷：以前年度损益调整-1000 贷：应交税费-应交增值税-销项税-130 冲回成本 借：以前年度损益调整-800 贷：库存商品-800 计提的坏账准备冲回。 借：以前年度损益调整-50 贷：坏账准备-50 调整应缴纳的所得税 借:应交所得税-企业所得税37.5 贷：以前年度损益调整37.5
  • 焱同学
    坏账准备计提时做了递延所得税资产的处理啊！
  • a老师
    这道题本身没有考虑递延所得税，如果考虑递延所得税，需要再加 借：递延所得税资产-12.5 贷：以前年度损益调整-12.5 调整应缴纳的所得税 借:应交所得税-企业所得税40.625 贷：以前年度损益调整40.625 那影响的净利润为1000-800-50+12.5-40.625=121.875
• J同学
  老师，这一题为什么不考虑递延所得税的问题
  • 周老师
    利润总额，经过调整，可以计算出应纳税所得额。而应纳税所得额，是计算应交税费的依据。 至于递延所得税的问题，这个，影响所得税费用，是否当期确认，不影响，应交税费的
  • J同学
    老师，我还是不大明白。是不是经过纳税调整的利润总额求出所得税就是最终应交的所得税费用，和递延所得税无关
  • 周老师
    给你举个例子吧。比如企业会计利润是100万元，会计与税法上没有差异，这样的话，应交税费，是25万元。 分录 借：所得税费用 25 贷：应交税费 25 同样的 会计利润是80万元 但有一笔销售费用/预计负债（产品质量保证）是20万元 这个 税法在未发生时 不认可的 要调增 这样的话 应纳税所得额=80%2B20=100万元 应交税费=100*25%=25万元 但是 预计负债 属于对负债的高估 形成递延所得税资产 5万元 分录 借：所得税费用 20 递延所得税资产 5 应交税费 25