合报中什么时候要考虑递延所得税的问题呀？

老师，请问母子公司内部交易销售存货，其他企业作为固定资产使用中，考虑所得税的情况下，要确认递延所得税资产，而抵消内部应收帐款跟应付账款中考虑所得税情况下，却是抵消递延所得税资产。合报中什么时候要考虑递延所得税的问题呀，是应该站在合报角度考虑账面价值与计税基础不一致，还是个报角度考虑账面价值跟计税基础不一致呀？

捌同学
2021-06-21 05:47:35
阅读量 604
  • 汤老师 高顿财经研究院老师
    教无常师 春风化雨 循循善诱
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于合报中什么时候要考虑递延所得税的问题呀？我的回答如下：

    勤奋的同学，你好啊

     内部交易的情况下，税法上认为在谁的账上就用谁的价值（销售之后的价值），而会计是站在合报的角度上去看，它认可的是原来的账面价值，从而就会造成计税基础比账面价值要大，从而形成递延所得税资产。

     在应收与应付当中，是因为在个别报表当中计提的坏账准备，因为坏账准备计提了递延所得税资产，站在合报的角度是不认可坏账的，也就不认可递延所得税资产，所以就要把递延所得税资产抵消掉。

     希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~


    以上是关于所得税,所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-21 09:16:58
  • 收起
    捌同学学员追问
    老师，那销售存货，购买方作为固定资产，合报确认递延所得税资产可以解释一下吗，谢谢
    2021-06-22 01:15:33
  • 汤老师 高顿财经研究院老师

    勤奋的同学，你好啊

     在税法上计税基础认的购买方的固定资产价值，而在会计上认的是销售方存货的价值，就会导致计税基础大于账面价值，形成递延所得税资产，后续购买方按照更高价值的固定资产折旧，购买方和销售方的未实现就转为已实现，递延所得税资产也会跟着转回。

     希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

    2021-06-22 09:57:41
加载更多
版权声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

  • 左同学
    老师请教一个问题，考虑所得税的时候什么时候需要既考虑应交所得税又要考虑递延所得税；什么时候只考虑单独的应交所得税或者递延所得税呀。有点模糊。不知道什么时候考虑哪个？
    • Y老师
      如果说存在所得税直接影响当期应该交的税，就调整应交所得税，如果说不会影响当期应该交的税，只是计税口径和会计口径的差异，那么调整递延所得税。
    • 左同学
      怎么判断有没有影响当期所得税呢？
    • Y老师
      就看是否影响应纳税所得额。如果影响就是应交税费
  • R同学
    16.17.18.题，请问什么时候考虑计算递延所得税
    • 谢老师
      18题考虑递延所得税 16.17只要按照税法规定计算就可以了
    • R同学
      怎么分辨什么要考虑，什么时候不考虑呢
    • 谢老师
      就16和17而言，在学习税法时经常计算，税法有要求计算递延所得税吗 而18要求计算所得税费用，损益表中的所得税包括当期所得税和递延所得税，所以是要计算递延所得税的
  • 冬同学
    老师请教一个问题，就是在中级第18章会计实务中调整事项中考虑所得税的时候什么时候需要既考虑应交所得税又要考虑递延所得税；或者只考虑单独的应交所得税或者递延所得税呀。有点模糊。不知道什么时候需要2者都考虑
    • 谷老师
      如果是资产负债表日的处理是所得税，应交所得税，递延所得税同时考虑。 如果是其他时候调整，那么是不考虑应交所得税，
    • 冬同学
      那怎么有些只考虑应交所得税，没有考虑递延所得呢？什么情况下考虑
    • 谷老师
      没有你说的这情况 形成递延调整所得税费用，后面调整是

知识补充

确认坏账要税务审批吗


如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。
相关问题 相关文章 其他人都在看
精选问答
  • 通货膨胀为什么引起市场利率的上升啊？

    教师回复： 勤奋努力的新海同学，你好~~通货膨胀指的是在货币流通的情况下，货币供给远超过货币实际需求，导致货币贬值，引起了物价上涨的现象，这种现象就是通货膨胀。所以也就是说市场中流通的货币太多了，会导致物价上涨，居民生活水平大幅下降等，所以为了抑制通货膨胀，促使社会经济良性发展，央行就会提高利率，因为利率提高，人们就会把钱存进银行，这样市场上流通的货币就会减少，这样货币就会升值~~老师这样解答同学可以理解嘛~~如果还有问题还可以跟老师继续沟通交流哈~~继续加油噢~~ෆ ͒•∘̬• ͒

  • 怎么计算投资组合的标准差呢？标准差的计算公式是什么呢

    教师回复： 爱学习的同学你好哦~投资组合的标准差=（0.12*80%）^2+（0.2*20%）^2+2*80%*20%*0.2*0.12*0.2。同学可以根据老师的计算器步骤按一下一步到位。也可以单独先算出三项的值，然后再相加，求和之后再开根号。继续加油哈~

  • 预付账款和合同资产该怎么区分？

    教师回复： 爱思考的同学你好，合同资产是站在销售方的角度,是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。例如，企业向客户销售两项可明确区分的商品,企业因已交付其中一项商品而有权收取款项,但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的,企业应当将该收款权利作为合同资产。预付账款是站在客户的角度,是指已支付给供应商的款项,要求供应商交付约定数量、规格的商品或服务的权利。两者不一样哈，同学举的例子中，直接计入预付账款哈~不涉及到合同资产。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

  • 购进农产品的税率为何一会是10%，一会9%，一会3%？如何区分这三个税率分别如何适用？

    教师回复： 爱学习的同学你好哦~农产品本身的税率是9%。也就是如果你直接销售农产品，那么税率按照9%来计算销项税，同时用9%作为扣除率计算可以抵扣的进项税。比方说，甲公司从农民手中收购一批棉花，金额为100万。甲公司直接以200万的又把棉花直接出售了。甲公司缴纳的增值税=200×9%-100×9%=9万。如果收购农产品不是直接出售，而是把它深加工成了税率为13%的货物，同时用10%作为扣除率计算可以抵扣的进项税。还是上述例子，甲公司把100万的棉花加工成了棉布（税率为13%），出售了这批棉布，棉布销售额为200万。甲公司缴纳的增值税=200×13%-100×10%=16万。继续加油哈~

  • 其他权益工具投资和其他权益工具有什么区别？

    教师回复： 爱思考的同学你好~其他权益工具投资是资产类科目，其他权益工具是所有者权益类科目。简单理解就是，其他权益工具投资是我们买的别人家的股票（非交易性，不是为了通过买卖获得价差），其他权益工具就是我们发行的股票（除了普通股，例如优先股）希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油

我也要提问老师
大家都在搜
企业所得税税率 所得税税率 个人所得税税率计算器 个人所得税计算器 所得税分录 企业所得税会计分录 所得税会计分录 计提所得税会计分录 计提所得税分录 所得税费用 企业所得税申报表 所得税申报表 企业所得税 个人所得税申报 递延所得税
最新问答
请帮忙做一下这题的固定资产入账价值和相关会计分录吧？ 年利率4%那月利率是0.33%，季度利率是1%？ 如果是消费税就以600为计算增值税为税基单独计算增值税？ 其他综合收益是属于所有者权益类科目的吗？ 为何书本P334例17-4是借以前年度损益调整-营业外支出,贷其他应付款?
沪ICP备 14038153号 诚信网站 可信网站 实名网站认证 安全联盟认证 上海市互联网举报中心 网络社会征信网 沪公网安备31010902001351号
互联网3.15产品监督认证 沪B2-20160190 广播电视节目制作经营许可证

Copyright © 2006-2022 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图

手机注册
选择感兴趣的项目，找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研