2018年因利润影响应确认的递延所得税资产数额是多少？

其他回答

• 千同学
  既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易为什么不确认递延所得税资产？
  • 李老师
    你的说法很矛盾哦，你说“我觉得“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”不一定就是要所有者权益不变啊，比如如果你确认该资产或负债然后调整相应的资本公积——其他资本公积”，如果调整了资本公积的话，所有者权益不是就变了吗？
    递延所得税之所以要确认就是因为会计上的所得税费用和税法上的应缴所得税不同，因为所得税费用=应缴所得税+递延所得税，如果一个事项既不影响会计利润又不影响应纳税所得额，对递延所得税的确认就没有意义了，所以不调整。
    比如说一个固定资产当年账面余额为100万，而市价为200万，市价提高对固定资产账面价值没有影响，它还是100万，既不会影响当年会计利润又不影响应纳税所得额，如果你对这多出来的100万确认了递延所得税资产的话，相应的固定资产的价值就提高了，所以不符合历史成本属性。
    我感觉我也没说清楚，你最好拿个具体的例子来吧，那样好解释一些
• 。同学
  企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债对所得税的影响金额，均应构成利润表中的所得税费用。( )
  • 张老师
    错误 答案解析：
    [解析] 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税。可供出售金融资产的公允价值变动产生的暂时性差异应计入资本公积(所有者权益)。
• N同学
  这里确认递延所得税的基数应为多少？
  • 苏老师
    您好！确认递延所得税的基数是期末的500万元暂时性差异减去期初的暂时性差异400万元差额100万元作为当期新增递延所得税资产的基础。
  • N同学
    如果期初是400本期支付了300 期末又计提了500 那么基数是不是就是200？
  • 苏老师
    您好！新增的可抵扣暂时性差异就是用期末数-期初数，期末数=期初数+本期增加-本期减少，您说的200是对的！