解析中，为什么会涉及到递延所得税资产呢？

老师，我问一下图一第1点如果发生在该企业资产负债表日所属年度所得税汇算清缴的应该调整报告年度应纳税所得额应纳所得税额会计分录借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税或做相反分录；如果发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后的，因调整本年度应纳所得税税额。可图二中选择题不是符合第1点吗？可他的解析中，为什么会涉及到递延所得税资产呢？不应该调整应交税费-应交所得税吗？这两边的资料不是相互矛盾吗？不明白请老师详解，谢谢！

马同学
2021-06-21 16:01:11
阅读量 471
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于解析中，为什么会涉及到递延所得税资产呢？我的回答如下：

    爱学习的同学你好，这里是根据具体实务来的，所得税分当期应缴纳的的所得税和递延所得税，都是记入所得税费用。在图二中，坏账准备之前涉及的是递延所得税的影响，这里调整的时候也是调递延所得税的。同学继续加油哦~~


    以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-21 16:25:50
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其他回答

  • 刘同学
    计提减值损失的账务处理，会涉及递延所得税资产，企业会计准则。为什么做递延所得税资产为借方，所得税费用为贷方呢
    • 薛老师
      你好，递延所得税资产就是有一部分税是调到今年缴纳，那对于未来就是一项资产但是这部分税不是今年发生的，所得税费用要从今年的减掉。
  • 晏同学
    这题30万的递延所得税资产是怎么分析出来的，为什么会有30万的递延所得税资产呢？
    • 程老师
      你好，当期应计提保修费10000*4%＝400，期末保修费＝20+400-300＝120，120*25%
  • 刘同学
    递延所得税资产和递延所得税费用的关系，为什么递延所得税资产增加要从当期所得税中扣减呢
    • 封老师
      递延所得税资产是减少当期所得税费用的。因为递延所得税资产的内涵就是形成待摊费用性质，所以要减去。
    • 刘同学
      要是减少递延所得税资产就加上吗
    • 封老师
      是的，是这样理解的。
  • 满同学
    为什么我们地产公司的帐目中未涉及到递延所得税资产及负债两个会计科目呢没有这两个科目怎样处理呢
    • 易老师
      那要看你们单位的经济业务中有没有可以产生暂时性差异的业务，没有相关业务自然就不需要涉及这两个科目。

知识补充

确认坏账要税务审批吗


如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。
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