第一题选项D确认递延所得税资产的解释，如何理解？

其他回答

• Y同学
  如何理解：合并财务报表中应确认的递延所得税资产
  • 兴老师
    1、递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
    2、 递延税款科目的借贷方分别核算的内容是借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异税率，发生的可抵减时间性差异税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异税率，转回的可抵减时间性差异税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
• 易同学
  老师，这道题的D选项，是应该确认相应的递延所得税资产，还是相应递延所得税负债。
  • 许老师
    应该是递延所得税资产 2018年的时候，税法的摊销是700，会计的摊销是800，说明税法上的应纳税所得额要大于会计利润，当期多交税，以后少交税，所以是递延所得税资产
• R同学
  如何理解递延所得税资产？
  • 冯老师

    递延所得税是由于企业账面价值与税法的计税基础不同而产生的暂时差异，是一种人为增设的调整科目，当采用纳税影响会计法来计算所得税费用时就会产生这种纳税差异。