此题B,预收账款,税法规定当期计入损益,未来期间可抵扣为0,计税基础是否应是200?

\n//glive.gaodun.com/upload/163496/8151628c16f8f97884702fb4e3481dfced496ec3\n这道题给的正确答案给错了吧?B选项 预收账款 税法规定当期计入损益 未来期间可抵扣为0 计税基础应该是账面价值200-0=200吧

茗同学
2021-06-22 23:02:55
阅读量 333
  • 黄老师 高顿财经研究院老师
    教无常师 良师益友 循循善诱 诲人不倦
    高顿为您提供一对一解答服务,关于此题B,预收账款,税法规定当期计入损益,未来期间可抵扣为0,计税基础是否应是200?我的回答如下:

    爱思考的同学你好(*^▽^*):

    预收款项,等后期满足收入确认条件,是可以确认收入的,但是税法上已经交税了,后面不需要再交了,所以产生了未来可抵扣暂时性差异,计税基础=200-200=0.

    希望老师的解答可以帮助同学~
    每天保持学习,保持进步哦~~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙
    星光不问赶路人,时间不负有心人


    以上是关于基础,计税基础相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-23 13:50:06
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其他回答

  • S同学
    应收账款属于资产,资产的计税基础是未来期间计算所得税时可抵扣的金额,应收账款在发生时不是已经计入当期利润了,未来期间可抵扣应该为零,为什么计税基础不是0,而是原值呢?
    • 刘老师
      您好,应收账款不计入当期利润。因为可能计提坏账
    • S同学
      应收账款对应的业务收入不是在发生时计入利润了吗?是说有可能应收账款全部不能收回时,在未来期间抵扣吗,所以计税基础是原值,是这样理解吗?
    • 刘老师
      您好,是的,您的理解非常正确。应收账款的税会差异,与确认的收入无关
  • A同学
    会计。例20-12,计算计税基础时,为什么未来期间按税法规定可抵扣的金额为0?不是3000吗
    • 田老师
      本期内允许扣除部分3000万元,超过部分1000万元未来期间不允许税前扣除。也就是说如果职工薪酬均计入损益影响利润的话,需要在利润总额基础上纳税调增1000万元,但调增的这1000万元以后期间也不允许税前扣除,也就是不产生暂时性差异(不确认递延所得税资产)。
      3000万元是本期允许税前扣除的,而计算计税基础的公式中是未来期间允许税前扣除金额。
  • 娉同学
    下列关于负债的计税基础说法正确的有 ( ) A. 企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元,税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除,则该项负债的计税基础为0 B. 企业收到客户预付的款项200万元,税法规定该款项应计入当期应纳税所得额,企业确认预收账款200万元,则该项预收账款的计税基础为200万元 选项B,会计收到预收跨款是不确认收入不交税的,题目中税法规定计入当期应纳税所得额,计税基础不就是200吗?
    • 姜老师
      负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额 预收账款税法规定计入当期应纳税所得额,那表明在以后期间是允许抵扣的。也就是会计当期不作收入,以后期间作收入;税法当期作收入,以后期间不作收入,也就是以后允许扣除的意思,所以计税基础=200-200=0
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