第二节资产、负债的计税基础例19-1，计算计税基础时为何要减600*20%？

其他回答

• 齐同学
  预计负债的计税基础是不是不认计提，计提的预计负债计税基础为0，到预计负债实际发生时才有计税基础？？那如果有计提的预计负债的时候要确认递延所得税资产？？
  • 曹老师
    您好，预计负债是否确认递延所得税资产要看计税基础是否为零，若未来不可扣除，则计税基础等于账面价值，不产生递延所得税。
  • 齐同学
    预计负债有不能抵抗的情况吗？
  • 曹老师
    您好，预计负债是有不能抵扣情况。
  • 齐同学
    那你到是说出来呀
  • 曹老师
    您好，为其他企业提供债务担保，税法不一定认可。
  • 齐同学
    那假如我说的预计负债是指的赔偿款呢，税法认可的情况下，我的问题成立不？
  • 曹老师
    您好，若自己企业的赔偿款是税法认可，在企业预期盈利的情况下，您的说法是正确的。
• 张同学
  会计的计税基础分资产的计税基础和负债的计税基础。负债的计税基础指的是应交未交的所得税吗？
  • 陆老师
    负债的计税基础指的是指该项负债的账面价值与未来可以抵扣金额之间的差，不是什么应交未交的所得税。这里一定要注意是未来可以抵扣的金额，比如说应付职工薪酬，单位实际应该发放应付职工薪酬20万，但税法上允许抵扣的只有15万，我们可以判断一下该项负债的计税基础。由于税法允许抵扣的15万在本期就可以抵扣，所以未来再允许抵扣的金额为0，因此，计税基础=账面价值（20万）-未来可以抵扣金额（0万）=20万，所以该项负债的计税基础就为20万。
• 努同学
  预计负债的计税基础是不是不认计提，计提的预计负债计税基础为0，到预计负债实际发生时才有计税基础？？那如果有计提的预计负债的时候要确认递延所得税资产？？
  • 舒老师
    你好： 计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额 对于预计负债，未来可以抵扣的就是其账面价值。 所以计税基础=0 账面价值与计税基础之间存在差异，就需要确认递延。 这个是暂时性差异和递延确认标准判断原则。 税法不认计提的减值，公允调整，折旧方法不同的差异。 预计负债一般是对应递延所得税资产， 固定资产折旧差异，递延资产，递延负债都有可能。
• 落同学
  资产的计税基础和负债的计税基础的通俗意思？
  • 冯老师
    资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
    　　资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。
    　　一般情况下，税法认定的资产取得成本为购入时实际支付的金额。在资产持续持有的过程中，可在未来期间税前扣除的金额是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额。
    　　负债的计税基础，是指负债的账面价值(a)减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额(b)，即a-b。负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
    　　负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为
    　　负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额