第5问广宣费扣除限额570，实际发生480，上年结转65，总共545，为何调减65？为何工资总额要减

其他回答

• 平同学
  甲公司2018年实际发生广告费660万元，当年营业收入总额为4000万元；2019年实际发生广告费575万元，当年营业收入总额为4500万元，则2018年扣除限额={}万元；实际支出{}万元，2018年准予税前扣除（}万元，剩余{;万元结转到以后年度扣除。2019年扣除限额={}万元，实际支出{}万元，小于限额，所以，2019年准予扣除的广告费为{}万元。
  • 周老师
    您好2018年扣除限额=4000*15%＝600万元；实际支出660万元，2018年准予税前扣除600万元，剩余60万元结转到以后年度扣除。2019年扣除限额=4500*15%＝675万元，实际支出575万元，小于限额，所以，2019年准予扣除的广告费为60＋575＝635万元。
• 成同学
  调增所得是什么意思，为什么是用实际发生额减去扣除上限
  • 张老师
    纳税调增 是指所得税年度汇算清缴时,按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准,应进行纳税调整增加所得的金额，比如税务局允许你扣除100，但是你扣了120，那么20就要调回来
• 冯同学
  职工福利费实际发生86万，扣除限额是77万，应该纳税调增还是调减，为什么？
  • 周老师
    这个需要纳税调增，你实际发生比税法扣除多呢，所以需要纳税调增
• k同学
  老师，本年结转上年未抵扣广告费850万，本年发生广告费3000万，广告费扣除限额3810万，那么今年可以扣除广告费是3810万，答案解析里还提到纳税调减810万，这个我不太理解，为什么还要纳税调减，金额为什么是810万？
  • 赵老师
    你好，你说的对，就是可以税前扣除3810，但是呢会计上今年做账广告费是3000，所以说在今年会计利润表基础上，让你多扣810，就是纳税调减810，就是调减810后再计算交税
  • k同学
    老师，如果扣除限额是4000万的话，可以扣除金额就是3850万，纳税调减850万，我理解的对吗？
  • 赵老师
    你好，是的，你理解的很对，祝您工作顺利
• 焱同学
  国内某制造企业，2019年度实发工资总额为216万元，销售收入为2700万元，全年实现利润总额80万元，企业所得税率为25%结合以上资料及相关税法规定，不考虑其他事项，计算各扣除项目的调整方向和金额，并计算该企业2019年度的企业所得税。提供福利实际发生额32万。北京费实际发生额5万职一工教育经费实际发生额20万业务招待费实际发生由30万广告费业务。宣传费，实际发生额460万公益性捐款12万求个项目的调增减方向和调整金额为多少？
  • 周老师
    你好 福利费扣除除限额=216*14%=30.24，调增32-30.24=1.76 职工教育经费扣除限额=216*8%=17.28，调增20-17.28 业务招待费用 发生额30*60%=18，收入2700*5/1000=13.5，调增30-13.5 公益性捐赠扣除限额=80*12%=9.6，调增12-9.6 宣传费扣除限额=2700*15%=405，调增460-405