为什么要调整盈余公积？能否解释这个分录？

其他回答

• 孟同学
  在这个事项调整中，提取的法定盈余公积500万元为什么不调整相关会计分录呀？不应该调增盈余公积500
  • 陈老师
    这是日后事项的调整，说明之前已经做完账务了，看看有没有做错，有的错话，调整就行。
    
    提取的盈余公积题目说已经进行了账务处理，并且是该做账的，企业做法正确，所以不需要调整。
    
    分红方案只有制定权，在年报报出后，召开股东大会，才对分红方案做决定，所以，提出的利润分红方案不能做账，但是题目说企业已经做了，就要冲回之前记的应付股利，相应冲回盈余公积，恢复未分利润。
• 雪同学
  谁能解释一下为什么要有资本公积这一分录？？？
  • 沈老师
    A公司适用的所得税率为25%，各年税前会计利润为10 000万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。 　　（1）2012年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，并采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。该房屋的成本为7 500万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2012年1月1日账面价值为6 000万元（7 500－7 500/20×4），转换日公允价值为7 000万元，转换日产生资本公积1 000万元。2012年12月31日的公允价值为9 000万元。 　账面价值＝9 000（万元） 　　计税基础＝7 500－7 500÷20×5＝5 625（万元） 　　应纳税暂时性差异＝9 000－5 625＝3 375（万元） 　　2012年末“递延所得税负债”余额＝3 375×25%＝843.75（万元） 　　2012年末“递延所得税负债”发生额＝843.75－0＝843.75（万元） 　　其中：确认资本公积＝1 000×25%＝250（万元） 　　确认递延所得税费用＝843.75－250＝593.75（万元） 　　2012年应交所得税＝（10 000－公允价值变动2 000－税法
  • 雪同学
    转换日公允价值7000，大于账面价值，产生了资本公积1000
• x同学
  谁能帮我解释一下计提法定盈余公积的会计分录
  • 黄老师
    你理解是对的.在计提时是增加盈余公积减少利润.
    可以理解成是将一部分的版利润转成了公积金.
    
    你理解权关键是明白"利润分配"这个科目的意义就可以了.自己画个t字图就明白了.
    
    结转时：利润分配－未分配利润只是将提取盈余公积利润分配-提取法定盈余公积科目结平.最后全部转入利润分配－未分配利润这个科目.