公司以前年度费用票异常,现在补缴的企业所得税、滞纳金和罚款,怎么入账?

老师您好。公司以前年度费用票异常,现在补缴的企业所得税和滞纳金和罚款怎么入账?之前的成本还要红冲么?如何冲

天同学
2021-06-23 14:05:55
阅读量 1286
  • 汤老师 高顿财经研究院老师
    教无常师 春风化雨 循循善诱
    高顿为您提供一对一解答服务,关于公司以前年度费用票异常,现在补缴的企业所得税、滞纳金和罚款,怎么入账?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好啊

     补缴的企业所得税滞纳金和罚款计入当期的营业外支出,之前的成本的处理要看情况,是因为用假票还是说超过了当地税务局税票比例导致的,再根据实际情况去做。

     希望老师的解答会对同学的理解有所帮助,继续加油哈~~~


    以上是关于款,罚款滞纳金相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-23 18:05:41
  • 收起
    天同学学员追问
    是风控发票哦,就是假票。麻烦老师教我下会计分录哦
    2021-06-24 14:38:45
  • 汤老师 高顿财经研究院老师

    勤奋的同学,你好啊

     假票本身就是违法行为哦,如果做了分录进行了操作被查出了本身就是一种风险,同学要记得保护好自己哦,如果是因为超过了当地税务局税票比例导致的这种情况,是不需要进行调整的哦

     希望老师的解答会对同学有所帮助,继续加油哈~~~

    2021-06-24 17:56:48
  • 收起
    天同学学员追问
    嗯嗯,现在就是在处理这事情,就是请教下老师,以前年度的这风控本发票的分录还要红冲么?如果不需要,还会涉及到以前年度损益调整。
    2021-06-28 13:45:15
  • 汤老师 高顿财经研究院老师


     具体需不需要冲回是需要看企业的具体情况,要权衡这件事到底是弊大于利还是利大于弊,老师这边也不是很清楚同学企业的具体情况,也不是很好说具体应该怎么做,这个事情还是要根据企业的实际再来去做出决定哦。

    2021-06-28 14:50:58
  • 收起
    天同学学员追问
    我是咨询下相关的会计分录怎么做,不是问你利弊,也没有想让你承担什么责任,
    2021-07-06 14:05:44
  • 汤老师 高顿财经研究院老师

    直接计入营业外支出,在纳税申报的时候进行纳税调整。

    2021-07-06 18:41:30
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其他回答

  • T同学
    补缴以前年度企业年金欠缴的个人所得税,是否需要缴纳滞纳和罚款?
    • 张老师

      根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条 规定:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

      因此,税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

  • 皮同学
    补交以前年度企业所得税、滞纳金及罚款的账务处理
    • 何老师
      1.补缴以前年度企业所得税
      借:以前年度损益调整146271.90元
      贷:银行存款146271.90元
      借:利润分配-未分配利润146271.90元
      贷:以前年度损益调整146271.90元
      2.缴纳滞纳金和罚款
      借:营业外支出137383.88元
      贷:银行存款137383.88元
  • 佳同学
    补缴以前年度税款所产生的罚款及滞纳金如何记账?
    • C老师

        问:公司产生一笔业务,是补缴以前年度的营业税,同时产生了罚款和滞纳金,如何进行账务处理?最好有会计分录列示。

        答:参照《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》(2010年第一期,总第四期)问题:

        1.上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款或由上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的,应该如何进行会计处理?

        解答:上市公司应当按照企业会计准则的规定,进行所得税及其他税费的核算。对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的,如果属于前期差错,应按照《企业会计准则第28号&mdash&mdash&mdash会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理,调整以前年度会计报表相关项目;否则,应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应支付的罚金和滞纳金,应计入当期损益。对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款,上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。

        根据上述规定:

        (1)补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期&ldquo营业外支出&rdquo科目;补缴的营业税则作为前期差错处理。

        (2)补缴以前年度营业税:

        借:以前年度损益调整

         贷:应交税费&mdash&mdash应交营业税

        履行补充申报程序准予税前扣除时:

        借:应交税费&mdash&mdash应交企业所得税

         贷:以前年度损益调整

        结转余额:

        借:利润分配&mdash&mdash未分配利润

         贷:以前年度损益调整

  • 美同学
    请问补交以前年度的企业所得税及滞纳金怎么入账?
    • 涂老师
      借:以前年度损益调整   贷:应交税费—应交所得税   借:应交税费—应交所得税   贷:银行存款   借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 借营业外支出 贷银行
  • d同学
    我们企业之前因为发票没有拿到,白条入账,现在被查到,补缴,请问补缴的企业所得税、滞纳金、罚款,怎么做账?
    • T老师
      企业会计准则,计提税款时借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税 同时调整未分配利润   借:利润分配-未分配利润   贷:以前年度损益调整。   补交税款时   借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 实务中中,小企业会计准则 借:利润分配一未分配利润 货:应交税费一应交所得税 缴纳时:借:应交税费一应交所得税 货:银存 滞纳金、罚款,借营业外支出 贷银行
    • d同学
      新企业会计准则呢?小规模纳税人
    • T老师
      和企业会计准则是一样的,新准则
    • d同学
      我没有找到以前年度损益调整,用的小企业会计准则做的可以吗
    • T老师
      小企业会计准则 借:利润分配一未分配利润 货:应交税费一应交所得税 缴纳时:借:应交税费一应交所得税 货:银存 滞纳金、罚款,借营业外支出 贷银行
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