教材例题13-16，第(3)点因为资本化支出的300万还在开发过程中，所以不用计算纳税调减吗？

其他回答

• z同学
  （3）当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元予以资本化；截至2×16年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化的研究开发支出按照175%摊销，请问应该纳税调增还是调减，调多少呢？
  • 田老师
    您好，因为会计上计入了500的管理费用，税法上175%摊销，所以调减的话，是调75%（175%-100%）的金额
• 徐同学
  当年度发生研究开发支出400万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化。税法规定，企业费用化的研究开发支出按50%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定摊销的金额。请问应调减多少应纳税所得额？计算过程？
  • 吴老师
    学员您好，您说的是旧规定，研发费加计扣除2018-2020期间是按75%比例。 不符合资本化的100可加计扣除100*75%=75，调减75应纳税所得额
  • 徐同学
    符合资本化的300按300*175%=525计算摊销。账面是按300计算摊销，两者的差额也要调减应纳税所得额。
• 奇同学
  题目:当年度发生研发支出500万元，较上年度增长20％.其中300万元予以资本化;截止2ⅹ16年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化的研究开发支出按175％税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的175％确定予摊销的金额。 答案:会计账面价值300万，计税基础450万。 问题:1、不明白为何计税基础是450万，请详细点。 2、计算应纳税所得额时，费用化的永久性差异为何不用作扣除？
  • 吴老师
    答案给错了，之前是按150%，现在是按照175% 费用化的永久性差异是要扣的！
  • 奇同学
    请帮忙提供正确答案，多
  • 吴老师
    同学，你是哪里不理解？
  • 奇同学
    还是关于研发支出，计算应纳税所得额，答案上是减了150万，正确答案，是否应减500*175％=875万，含资本化的暂时性差异及费用化的永久性差异。
  • 吴老师
    这里只考虑费用化的永久性差异 无形资产这个暂时性差异不形成递延所得税资产的
• v同学
  老师，请问教材【例15-16】中，关于开发支出在表15-2中为什么列示的账面价值为什么是300万？如果是因为研发未完成，不能列示500万，也应该是200万，为什么是300万？谢谢
  • N老师
    这是在初始的时候的差异。 会计上认可的是300万，税法上认可的是300*175%
  • v同学
    当年底发生的研发支出为500万，其中资本化支出是300百万。费用化支出是200百万，我不明白为什么表15-2中只列示了开发支出中资本化支出300万？为什么不是500百万或者是200百万？谢谢
  • N老师
    你另外的200万以及进入到你的管理费用了。你实际上期末余额只有300万哦。