为何1月末短期借款需要刷新，而银行存款这个货币性资产汇兑损益不刷新？

其他回答

• 刘同学
  季末如何调节外汇汇兑损益 季末如何调节银行存款外币账户的汇兑损益
  • 蔡老师
    将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算
  • 刘同学
    比如说银行存款余额：美元是98630.99折合成人民币是 656818.69，9月30日外管局的汇率是6.6778， 季末折合人民币是658638.03 汇兑损益是不是 借：银行存款 贷：财务费用——汇兑差额 1819.34， 外汇汇兑损益调整是不是这样理解的
  • 蔡老师
    计算公式是：货币性外币账户汇兑损益＝期末余额×期末汇率－（期初外币金额×期初汇率+本期增加外币金额×业务发生时的市场汇率－本期减少外币金额×业务发生时的市场汇率）其结果若为正值，外币货币性资产账户发生的是汇兑收益，外币货币性负债账户发生的是汇兑损失；
• R同学
  买入卖出外币银行存款业务在期末需要调节汇兑损益吗
  • 税老师
    期末汇兑损益=（上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额）期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额。
    此处外币账户余额是指用外币的计算的账户余额。比如银行存款 100（美元）
    上期末外币账户化为记账本位币余额是指用报表本位币，比如 银行存款 1008=800 （人名币）
    举个例子：应收账款上期2008年末余额100 美元，08.12.31.汇率 8，2009.12.31 汇率 9，09年发生应收账款借方10美元，即期汇率8.5 应收账款汇兑损益=（100+10）9 - （1008+108.5） 出来正负代表汇兑收益损失。