对于上期的内部销售，上期未对外销售，借：营业收入贷：营业成本存货，连续编制的时候如果上期的本期仍未对

其他回答

• 想同学
  对上期存货中未实现的内部销售利润，该批存货本期期末仍未出售，本期编制合并会计报表时，在合并会计报表工作底稿中需编制的抵销分录是（）。
  • 苏老师
    a 答案解析：
    对上期存货中未实现的内部销售利润，本期编制合并会计报表时，在合并会计报表工作底稿中需编制的抵销分录是 借记“年初未分配利润”，贷记“存货。
• 先同学
  【单选题】企业以前年度内部交易形成的存货在本期实现对外销售时，对于存货价值中包含的未实现内部销售利润应当编制的抵销分录是（ ）。
  • 王老师
    正确答案b 解析：应该将上年的损益项目改为年初未分配利润；存货改为主营业务成本是因为存货全部都已销售出去，这样必然是存货减少，主营业务成本增加。
• M同学
  甲公司是A公司的母公司，甲公司本期向A公司销售商品取得销售收入5000万元，该产品的销售成本为3500万元，毛利率为30%。A公司本期将该批内部购进商品的60%对外销售，销售收入为3750万元，销售成本为3000万元，毛利率为20%。该批商品的另外40%形成A公司的期末存货，即期末存货为2000万元。如何编制合并财务报表的抵销分录：     第一步：借：营业收入    5000             贷：营业成本    5000 第二步：借：营业成本    600      贷：存货         600   提示：未实现内部损益=（5000-3500）×40%=600或者2000×30%=600 疑问：在第一步中，为何内部购进商品的60%对外销售与内部购进商品的100%对外销售的抵销分录相同，是如何推导出来的。
  • S老师
    第一步的意思是，不管期末对外出售了多少，先把未实现内部损益都减去，然后第二步：实现多少加回来多少
  • M同学
    老师，你能否列个会计分录来推倒一下，视同100%销售，第一步的会计处理如何与母公司和子公司的会计分录进行抵销？例如60%对外出售时，子公司的个表上是借记主营业务成本3000，而合并报表的第一步的抵销分录为贷记5000，这两个分录如何抵销？
  • S老师
    没太明白你的意思，可以再详细说说吗
  • M同学
    我不明白内在的逻辑
  • S老师
    未实现内部损益要抵消可以理解吗