将最终可解锁部分的其他应付款和库存股做相反分录冲销吗？

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• S同学
  老师，限制性股票认购时， 借：银行存款10 贷：股本1 贷：资本公积-股本溢价9 同时确认回购义务 借：库存股10 贷：其他应付款 10 现金股利可撤销预计未来可解锁的情况分录 借：利润分配2 贷：应付股利2 借：其他应付款2 贷：库存股2 我的问题就是最后这个 借：其他应付款2 贷：库存股2 的数，老师讲的是预计未来可解锁回购义务解除了，解锁了就不需要回购，冲销相应部分的回购义务，这怎么理解？
  • 周老师
    现金股利可撤销的情况下，宣告发放现金股利不会导致总负债增加，也就是最开始是其他应付款10，当确认了应付股利2，应冲减其他应付款2
  • S同学
    所以你看在现金股利可撤销情况下，不管是预计未来可解锁还是不可解锁，对负债的处理都是一样的。抓住这个点去理解记忆这个分录
  • 周老师
    用另一个我不理解的问题来回答我的问题，的老师的一贯手法，每个老师的解释都不一样，谁也解答不了谁的问题，就像你解释不了我的问题内容，明明是老师讲出的话，你也是老师却回答不了，我该相信谁？你们这样做合适吗？
  • S同学
    这是目前系统班徐平老师讲的股份支付，讲的非常深入明确，让我充分相信他讲的是对的，但是就这里卡住了，找不到他，只能在这里提问，都是求知者，言过者不要介意，算了
• H同学
  为何在预期可解锁的条件下，相对于不可撤销，现金股利可撤销的情况下，多了一个借其他应付款贷库存股的分录?
  • 黄老师
    你好，同学。如果可撤销的话，相关负债和库存股就可注销，那么就要多一个注销库存股和负债的分录。
  • H同学
    他最后不是还有一步这个处理吗？这不重复了吗？再说注销库存股的话，不应该借股本和资本公积吗？
  • 黄老师
    你这是抵消的负债和库存股，第一个分录是减少负债其他应付款的。
  • H同学
    不好意思，没懂。他没重复吗？另外注销库存股的分录是啥?您详细说一下行吗
  • 黄老师
    如果没有达到解锁条件，那么注销负债和库存股 因为不会被行权 借，其他应付款 贷，银行存款 借，股本 资本公积 贷，库存股 如果达到解锁条件，不用回购，同样不会行权，到股票不会被回购，也就是不会减少股本和资金 借，其他应付款 贷，库存股 就可以了
  • H同学
    他这个分录做了两次，没重复吗？哪有那么多其他应付款和库存股啊?
  • 黄老师
    你这里是两种不同的情况，第一种是这个股票需要回购注销，第二种是这个股票不需要回购注销。是不同的情况，做了两次分录。
• 一同学
  请问老师，账上挂的其他应收和其他应付是同一个人，可不可以直接做一笔相反分录冲销
  • S老师
    你好 是的可以做对冲的分录
  • 一同学
    摘要怎么写，分录怎么做
  • S老师
    你好 冲往来  借应付 贷应收
  • 一同学
    好的谢谢老师
  • S老师
    你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
  • 一同学
    请问老师，还有个问题，去年的财务报表已经提交申报了，现在发现有分录做错了，还能不能改分录
  • S老师
    分录一改动，资产负债表数据就变了，这样有没有问题
  • 一同学
    你好，可以做更正调整的分录。
  • S老师
    就是不改之前的账了，在本月做更正调整就行是吗
  • 一同学
    您好 对的就是这样处理。