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老师，在负有退回条款的收入确认的时候确认一个营业收入和一个预计负债-应付退货款，结转成本的时候一个主营业务成本和一个应收退货成本，在没发生其他条件下，期末确认应交税费的时候是用以上确认的收入和成本呢还是加上预计负债应收退货成本一期算呢？
L同学
勤奋的同学你好，
按照税法的相关规定，是按照收入+预计负债的金额来确认税法上的收入。根据税法企业所得税的规定，是看所有权是否发生变更，发生了变更，税法就认可收入实现了。
希望可以帮助到你。
可以这样立即，刚开始，税法认了400的利润，要按400*25%交所得税。
然后在所得税汇算清缴日之前，实际发生退货5%，那么之前确认的400的利润，税法说只认95%了，即400*95%=380，应该按380*25%交所得税
那么之前多交的所得税，现在要调减，即调减（400-380）*25%=5
税法认可的利润从400，降到380，最终在降到300。
会计确认的利润从400*（1-20%）=320，到18年年末的400*（1-5%）=380，再到400*（1-25%）=300
进行纳税调整，是站在会计利润的角度经过调增调减，最终得到应纳税所得额。
刚开始的时候，会计利润是320，然后变到380，最终变成300.
而税法最终认可的利润也是300.
那我们将会计利润调整到税法所认可的利润，即从320调整到最终认可的300，一共需要调20，因此确认5的所得税费用。
而你所说的调所得税费用20，是从中间开始，即从会计利润380调整到300，一共需要调80，确认所得税费用20.
这道题可能表达的有些不太好，从最开始的会计利润调的话，那就是5.（320到300）
如果从18年期末开始调的话，那就是20.（380到300）
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教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 优秀的同学，你好~，因为属于非流动的资产，报表上没有合同履约成本，所以将其归集到存货，如果是一年以上的，那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点，如果不是很清晰，建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解！
