没说具体公司审计程序为何不能说重要性呢？

其他回答

• E同学
  为何说银行不能跳过司法程序任性扣款？
  • 杨老师

    日前，有媒体报道，某银行客户王先生的一张信用卡到期换了新卡，在新卡未激活使用的情况下，银行仍收取了每年200元的年费。王先生逾期未还，该银行便根据领用合约，从王先生另一个该行储蓄账户中直接扣收钱款还账，最后还起诉王先生索要剩余欠款。摊上官司的王先生提起反诉，指责银行恶意扣款。在法庭上，该银行当庭支付了王先生被扣款本息及经济损失，但不同意赔礼道歉。

    

    这件事的发展链条是：未激活信用卡被收取年费——银行从该客户在银行的储蓄账户直接扣钱——账户余额不足还款被银行起诉——储户反诉银行得到还款——银行拒绝道歉。那么问题来了：这究竟是哪家银行？从公众与银行长期博弈的情形看，唯有将该银行名称广而告之，使得客户“用脚投票”，才是真正有效果的。报道隐去了银行的名字，似乎是有所顾虑。当银行无所顾虑，而维权、报道却要处处顾虑，如此景象，实在令人忧虑。

    “未激活信用卡被收年费”固然霸道蛮横，更令人“细思恐极”的，是它直接从客户的其他储蓄账户里划走钱的做法。理论上来说，有权查询、冻结、划拨银行存款的机关是司法机关和行政执法机关，银行“直接扣收”意味着银行跳过了司法程序，直接冻结、划扣消费者的款项而不经审判。这在银行一侧，似乎是毋庸置疑的天然权力。银行自认为掌握客户的账户，就可以直接扣款，使用个人信息无须经过合法性审核，照自己意愿即可。

    消费者在银行面前，个人信息一览无余，可供其随意支配；而公众至今连究竟是哪家银行都不知道，也折射了这种信息的不对称、权利不对等。

    

    可以预想的是，随着大数据的发展，个人信息泄露的风险将进一步加大。从社会舆论看，公众更关注的已不只是信息共享如何扩大，而是信息之间能否筑起壁垒，能否自行为信息使用设限。遗憾的是，目前来看，很难。而个人信息又关联着个体权利，当个人信息的取用毫无节制，相关的行业监管松弛，那么类似“直接扣款”这种便捷的纠纷解决方案，自然就会具有十足的诱惑。

• k同学
  审计总体审计程序中包括实质性程序，实质性程序又分为实质性分析程序和细节测试，这里的实质性分析程序和具体审计程序中的分析程序一样的吗
  • 周老师
    你好 实质性分析程序的本质是分析程序，即根据财务数据之间以及财务数据和非财务数据之间的内在关系进行分析，并得到分析结论，主要目的是提供方向性指导作用。 具体审计程序中的分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 你可以理解为一个是判断大方向，一个是看具体财务信息~
  • k同学
    所以老师实质性分析程序和分析程序是不一样的，在答题的时候也不能混用对吗
  • 周老师
    是的呢~答题要准确表达的
• A同学
  小额担保公司的信贷审核员都做些什么具体的工作？具体说说、像个人贷，公司贷审核程序是怎么走的
  • 唐老师
    贷款调查
    　　【人员】贷款调查人
    　　【职责】小企业贷款实行双人调查。第一调查人收集、整理借款人和担保有关资料和信息，与第二调查人共同调查借款人和担保人主体资格和条件是否符合规定，分析贷款需求的合理性、贷款用途的合法合规性、客户的偿债能力、风险、综合收益，形成调查报告后，第一二调查人须在调查报告上签字，对调查资料，担保情况、调查意见及调查报告的真实性负责。贷款调查须在接到任务分派后1~3个工作日内完成。
    　　【任务要求】调查人应当具备小额信贷业务基本知识，具有小企业信贷从业资格
    　　【操作基本要求】
    　　一、系统查询
    　　客户经理接到移交的数据后，查询人民银行征信系统，查询借款人、业主及高管人员的信用情况。　
    　　二、资料审阅
    　　贷款调查人员对客户提交的资料进行审阅，井按照我公司小额信贷相关贷款品种要求对己有数据进行核对，
    　　对缺少资料及时通知借款人补充，对资料中按规定留存复印件的，第一调查人和第二调查人要共同核对复印件与
    　　原件是否一致，并在复印件上签署“与原件核对一致”字样并签名确认。对数据的审阅要点应包括：
    　　（一）基本情况：客户主体资格、历史沿革、地理位置（包括注册地）、产权构成、关联关系、组织形式职工人数和构成、土地使用权取得方式等。
    　　（二）经营状况。企业所处行业目前的发展状况、平均盈利水平、客户的生产、销售、效益情况，在当地行业所处位置和前景预测等。
    　　（三）财务状况最近两年和最近一期的资产负债、资金结构、资金周转，盈利能力、现金流量，销售及存款等的变动和现状
    　　〔四）融资及信用情况。客户的融资水平，融资方式、对外担保情况；有无逃废债、拖欠其它金融机构贷款本息等不良记录等
    　　（五）经营者素质。法定代表人和其它领导层成员的学识、经历、业绩、品德和经营管理能力等
    　　〔六）客户资金要求情况　
    　　（七）担保情况。保证人资格，担保意愿、资信状况和保证能力等：抵〔质）押物的权属、价值、预计变现难易程度等情况
    　　1、对采取法人、其它组织保证的，主要核实保证人的担保资格、授权情况、担保意愿、资信状况、代偿能力、签字或印鉴的真伪等；
    　　2、对采取保险保证的，主要核实保险单证的真实性和有效性，投保人是否投保全额保证保险并一次性缴清全部保费，保险合同条款是否复合规定，是否有不利于我公司贷款债权的特别约定事
    　　3、对采取抵（质）押方式的，应对抵押物状况进行实地观察，并核实是否己提供我公司认可的专业评估机构的抵押物评估报告，对己经专业评估机构出具押品价值评估报告的，应提交内部押品价值评估人员对评估报告进行形式审查和技术性审查：对押品未经外部专业评估机构评估的，由内部押品价值评估人员自行认定押品价值，并对可能的风险予以揭示，以确定评估参数选定的准确性和合理性。对质押品必须是否属于可质押的质物范围。
    
    　　调查人认为需要的其它事项
    　　三、实地调查
    　　调查人应与借款人约定时间进行实地调查。具体内容应包括：
    　　(一）核实资料，包括企业的主体资格、产权构成，经营场所，企业的财务状况、经营者基本素质、经营管理水平是否与数据相一致
    　　(二）考察经营情况，包括企业的经营状况、员工情况、经营场所、产品的市场前景等
    　　(三)考察抵（质）押物的状况，包括抵〔质）押物的形态、地理位置，权属状况等等。
    
    　　四、分析判断
    　　（一）客户经营情况
    　　销售收入或营业收入情况，要分析客户最近12个月的销售收入或营业收入总额与近二年来同期销售收入或营业收入总额有无差别：对于新开办企业，要分析注册资本的实际到位情况
    　　（二）客户担保情况
    　　分析客户的贷款担保情况，以及抵（质）押物的价值和变现的难易程度，并在此基础上对抵押物价值进行预评估
    　　1、以房地产为抵押物的，要分析抵押物是否为合法有效、易变现，房地产抵押物是否为抵押人拥有，是否出租、自用或空置，是否存在产权纠纷
    　　2、以土地使用权抵押的，要分析是否为依法出让的土地使用权。对于附有地上建筑物的国有划拨土地使用权抵押。抵押物价值应剔除须补交的土地出让金，同时适当降低抵押率。不得接受集体所有土地使用权抵押
    　　3、以存单等有价证券或其它物权质押的，要核实质物的真实性及权属的有效性，要分析质物价值的稳定性和变现的可能性
    　　4、以其它企业进行保证的，要分析保证人的经营情况是否正常、保证能力是否充足；若是专业担保机构，要分析机构的担保资质是否有效、在银行的保证基金账户是否封闭、金额是否充足。
• 吖同学
  老师。请问审计程序与具体审计目标是否是一一对应关系，可不可以具体说明一下
  • 任老师
    不一定是一一对应的。 有的一个审计程序可以实现多个审计目标 函证可实现真实性，正确性