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位于县城的某煤矿生产企业为增值税一般纳税人,2019年1月经营业务如下: (1)进口一辆小汽车自用,国外买价折合人民币500000元,运抵我国入关地点起卸前支付的运费折合人民币25000元,发生的保险费无法确定,缴纳进口环节税金后,海关填开了进口增值税专用缴款书;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费10000元,税额1000元。 (2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴增值税并取得税收缴款凭证,合同约定特许权使用费的金额为人民币800000元(含按税法规定应由该煤矿生产企业代扣代缴的增值税)。 (3)购进一台机器设备用于生产经营,取得增值税专用发票注明金额为100000元,增值税税额为16000元。 (4)支付办公用电费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元,税额800元。 (5)用自产原煤连续生产洗选煤5000吨用于销售,取得不含税销售额5000000元,并签订了购销合同。 (其他相关资料:进口小汽车关税税率为12%,消费税税率为9%,煤炭资源税税率为6%,洗选煤的折算率为80%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为2000元) 要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。 (2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税、消费税。 (3)计算业务(1)应缴纳的车辆购置税。 (4)计算业务(2)应代扣代缴的增值税。 (5)计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。 (6)计算业务(5)应缴纳的资源税。 (7)计算业务(5)该煤矿企业应缴纳的印花税。 (8)计算当月可抵扣的增值税进项税额。 (9)计算当月增值税销项税额。 (10)计算该企业应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 请问老师这道题,第一,在计算业务2应该代扣代缴的所得税思路是什么呢?第二,这个是代扣代缴的企业所得税吗?第三,答案是80000/1.06*10%。企业所得税的计税基础也得扣除增值税吗,就是得是不含增值税的金额吗?第四,10%怎么来的?
准注会你好呀,
第一,在计算业务2应该代扣代缴的所得税思路是什么呢?
因为是境外公司的所得,我们国家是不可能让境外公司在我们国家捞完钱不交税就走了的,所以由支付当进行代扣代缴。首先要注意价税分离,然后乘以适用税率。
第二,这个是代扣代缴的企业所得税吗?
代扣代缴增值税还要代扣代缴企业所得税。
第三,答案是80000/1.06*10%。企业所得税的计税基础也得扣除增值税吗,就是得是不含增值税的金额吗?
对的,计算的时候都是需要用不含税金额。
第四,10%怎么来的?
10%是预提所得税税率,针对非居民纳税人无机构场所的情况的,需要记住哦~
继续加油鸭ヾ(◍°∇°◍)ノ゙
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cpa税法一般会给出个人所得税表。在cpa考试中所得税率一般会给的,但是对于其它的税率考生是需要去记忆的。
2022年中级会计考试的时间越来越近,各位考生也在认真备考中。想必考生们都知道中级会计考试三科中《中级会计实务》这个科目的难度最大,同时有一些知识点理解起来非常困难,比如所得税。下面小编为大家传授一些所得税的学习秘诀,快来一起看看吧。
税务师企业所得税变动的新增内容有哪些?企业所得税的扣除是什么?在税务师的考查中,企业所得税是一个重要的知识点,其涉及的知识也有很多,在2022年新教材中,变动最大的新增内容有哪些呢?
税务师的企业所得税应纳所得额如何计算?应纳税额如何计算?在税务师的重要考点中,肯定是由企业所得税的,对于企业所得税应纳所得额和应纳税额,其计算方法是比较重要的,那么具体的计算方法是什么呢?
教师回复: 同学,你好!这个要看盘亏还是盘盈哦,如果盘盈,说明资产增加了,借方的就是资产,贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了,说明资产少了,资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快!
教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!
教师回复: 亲爱的同学,上午好~如果上年为负数,取绝对值,计算公式为:营业利润增长率=(本年营业利润-上年营业利润)/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100,2019年收入为100,即2019年收入增长率=(100+100)/100=200%如有疑问,我们继续沟通~
教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!
教师回复: 优秀的同学,你好~,因为属于非流动的资产,报表上没有合同履约成本,所以将其归集到存货,如果是一年以上的,那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点,如果不是很清晰,建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解!