代扣代缴的企业所得税吗?

位于县城的某煤矿生产企业为增值税一般纳税人,2019年1月经营业务如下: (1)进口一辆小汽车自用,国外买价折合人民币500000元,运抵我国入关地点起卸前支付的运费折合人民币25000元,发生的保险费无法确定,缴纳进口环节税金后,海关填开了进口增值税专用缴款书;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费10000元,税额1000元。 (2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴增值税并取得税收缴款凭证,合同约定特许权使用费的金额为人民币800000元(含按税法规定应由该煤矿生产企业代扣代缴的增值税)。 (3)购进一台机器设备用于生产经营,取得增值税专用发票注明金额为100000元,增值税税额为16000元。 (4)支付办公用电费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元,税额800元。 (5)用自产原煤连续生产洗选煤5000吨用于销售,取得不含税销售额5000000元,并签订了购销合同。 (其他相关资料:进口小汽车关税税率为12%,消费税税率为9%,煤炭资源税税率为6%,洗选煤的折算率为80%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为2000元) 要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。 (2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税、消费税。 (3)计算业务(1)应缴纳的车辆购置税。 (4)计算业务(2)应代扣代缴的增值税。 (5)计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。 (6)计算业务(5)应缴纳的资源税。 (7)计算业务(5)该煤矿企业应缴纳的印花税。 (8)计算当月可抵扣的增值税进项税额。 (9)计算当月增值税销项税额。 (10)计算该企业应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 请问老师这道题,第一,在计算业务2应该代扣代缴的所得税思路是什么呢?第二,这个是代扣代缴的企业所得税吗?第三,答案是80000/1.06*10%。企业所得税的计税基础也得扣除增值税吗,就是得是不含增值税的金额吗?第四,10%怎么来的?

暖同学
2019-10-08 00:35:06
阅读量 584
  • 邓老师 高顿财经研究院老师
    教无常师 春风化雨 循循善诱 诲人不倦
    高顿为您提供一对一解答服务,关于代扣代缴的企业所得税吗?我的回答如下:

    准注会你好呀,
    第一,在计算业务2应该代扣代缴的所得税思路是什么呢?

    因为是境外公司的所得,我们国家是不可能让境外公司在我们国家捞完钱不交税就走了的,所以由支付当进行代扣代缴。首先要注意价税分离,然后乘以适用税率。

    第二,这个是代扣代缴的企业所得税吗?

    代扣代缴增值税还要代扣代缴企业所得税。

    第三,答案是80000/1.06*10%。企业所得税的计税基础也得扣除增值税吗,就是得是不含增值税的金额吗?

    对的,计算的时候都是需要用不含税金额。

    第四,10%怎么来的?

    10%是预提所得税税率,针对非居民纳税人无机构场所的情况的,需要记住哦~

    继续加油鸭ヾ(◍°∇°◍)ノ゙


    以上是关于所得税,企业所得税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-10-08 14:49:16
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