这里委托研发加计扣除基础为何是80%？

其他回答

• W同学
  老师这里讲的委托境外研发，研发据实扣除，加计扣除按研发的80%扣，那请问委托境内研发怎么算加计扣除呢？
  • 苏老师
    委托境内研发也是80%
  • W同学
    哪请问老师有明确说这个研发费用和加计扣除，是由委托方还是受托方来享呢
  • 苏老师
    个研发费用和加计扣除可以约定由委托方来享
• 刘同学
  委托研发按80%加计扣除，怎么扣
  • P老师
    委托研发情形下，考虑到涉及商业秘密等原因，财税〔2015〕119号规定，除受托方与委托方存在关联关系情况外，委托方加计扣除时不再需要提供研发项目的费用支出明细情况。国家税务总局公告2015年第97号进一步明确，委托方发生的费用，可按规定全额税前扣除，加计扣除时按照委托方发生费用的80%计算加计扣除。同时特别强调，委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证计算税前加计扣除。
    为加快企业技术进步，鼓励国际间技术交流，《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）改变原有规定，明确委托境外进行研发活动所发生的费用，可按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。为了鼓励企业参与研发和多购买境内的研发服务，文件规定委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。同时还明确委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。
    例1： a企业（非科技型中小企业）2018年委托非关联境外b企业研发，假设该研发符合研发费用加计扣除的相关条件。a企业支付给b企业110万元；a企业境内符合条件的研发费120万元。
    a企业委托境外研发费用=110×80%=88万元
    a企业境内符合条件的研发费用三分之二部分：120×2÷3=80万元
    a企业可加计扣除的委托境外研发费用为80万元（委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分）
    2018年，a企业加计扣除的研发费用金额：（120+80）×75%=150万元。
• 刘同学
  想请教一下委托研发费用,是不是只能80%加计扣除
  • 马老师
    想请教一下委托研发费用,是不是只能80%加计扣除 是的
  • 刘同学
    合同上设计费及防水模组模具, 如果不开成研发费用,开成货物,模具等 是不是可以做成自己研发 按100%加计扣除75%
  • 马老师
    那就相当于你自己购买研发材料，自己研发，中小科技企业按照75%加计
  • 刘同学
    想做成自己研发 但是限于各种条件,中途又外包给其他公司
  • 马老师
    那要看你你取得发票到时是什么内容了
  • 刘同学
    我想让对方开防水模组 组成水底屏的材料
  • 马老师
    那你就试着跟对方沟通一下看看是不是可以
• 美同学
  我们是受托研发方。而且我们不是关联方发生的研发费用委托方可以80%加计扣除。我方不可以加计扣除是吗？我方这部分费用可以作为高企研发费用要求的基数吗？
  • 龙老师
    您好，受托研发，发生的支出作为成本处理，不能加计扣除的。
• 蒋同学
  老师，看一下这题，自行研发费用100万，委托境内产生研发费80万。委托境外产生50万，那么委托境外研发费用可扣除多少钱，包括加计扣除费用？
  • L老师
    你好，实际发生额50*80%=40万元允许计入委托方的委托境外研发费用。境内研发费用180*2/3=120万元，40万元可以在企业所得税前加计扣除。
  • 蒋同学
    委托境内的不用80%?
  • L老师
    会计核算扣除的都是可以全额扣除费用吗？加计扣除才会有80%和2/3的说法？
  • 蒋同学
    是的，委托境内的目前没有相关政策的限制。
  • L老师
    委托境内的全额可以扣除，还能全额的75%加计扣除？
  • 蒋同学
    我全部写下来，拍成图片，老师帮我看看，有不对的吗？
  • L老师
    委托境内的也要80%计入，再加计
  • 蒋同学
    您好，专门查阅了税务师的教材，你的考虑是对的，带来误解非常抱歉哦。
  • L老师
    没关系，谢谢
  • 蒋同学
    好的不用客气，你学的很好一定会通过的。