资料2中，与股份支付相关的当期及递延所得税的处理步骤，如何理解？

其他回答

• R同学
  与股份支付相关的当期及递延所得税产生暂时性差异的理解
  • 黄老师
    (一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用(或收益)
    　　递延所得税资产和递延所得税负债的对应科目为“资本公积——其他资本公积”。
    　　(二)企业合并中产生的递延所得税费用(或收益)
    　　递延所得税资产和递延所得税负债的对应科目为“商誉”。
• 林同学
  老师，当期所得税同递延所得税区别是什么？如何理解递延所得税
  • 周老师
    你好： 当期所得税，可以理解为当期就需要交的。 递延所得税资产，是税法现在不承认，在以后可以造成企业少缴税的事项； 递延所得税负债，是税法现在不承认，在以后可以造成企业多缴税的事项； 递延所得税资产，递延（以后），资产（少缴税） 递延所得税主要 是针对规定的在以后年度可以扣除， 或现在不承认在未来可以扣除的事项的。
• L同学
  递延收益与所得税如何理解
  • 俞老师
    你好 递延收益属于负债类科目，是会计上确认的而对于税法是不认可递延收益的，所以说在初始确认的时候其递延收益的账面价值就是确认的金额，而计税基础是零，所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。 同时以后每一期分摊递延收益就是逐渐的转回其账面价值，那么就是账面价值逐渐的接近了计税基础，所以说后期确认递延收益转入到损益的时候也要相应的将其原来的对应的递延所得税资产予以转回。 递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。