固定资产不是要到折扣才能进费用，影响利润吗？为何全额计可抵扣暂时性差异？

其他回答

• G同学
  应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。 老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢
  • 董老师
    您好。比如资产有一项存货，原值100，减值损失20，那么账面价值=80.税法认为这损失是你估计的，计税基础还是100.没有到处置的时候，不算真的损失，所以你要纳税调增20 。那就是会计利润+20.这个20是允许以后实现了可以扣除的，减少以后的应纳税所得额，属于可抵扣暂时差异，属于抵押所得税资产。
• 流同学
  应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。 老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢
  • 陶老师
    比如固定资产减值准备，税法不承认，应纳税所得额应当加上您已扣除的减值损失，而此时您确认的是可抵扣暂时性差异。举个例子就能明白了
  • 流同学
    研发的无形资产摊销是可抵扣暂时性差异，这个又是调减，感觉这个是互相矛盾，我是不是哪里理解错了
  • 陶老师
    研发支付以及摊销的加计扣除，产生差异，但不确认递延所得税，这是特殊情况，单独记忆
• H同学
  年末固定资产得账面价值和计税基础的差额不影响净利润吗？为什么不确认暂时性差异呢
  • 丁老师
    您好，账面价值和技术基础差额不影响净利润的。需要确认暂时性差异的。需要做一笔借：所得税费用 贷：递延所得税负债 或者借：递延所得税资产 贷：所得税费用。
  • H同学
    您好 还有哪些类似情况也是不影响净利润的吗？
  • 丁老师
    确认递延的，除了影响所有者权益剩下就是净利润。比如固定资产、无形资产、投资性房地产、交易性金融资产等。
• 陈同学
  应纳税所得额是等于利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异 ？
  • 涂老师
    税法认可的计算企业所得税的计税基础。 会计利润对应的是会计所得税额，即未作纳税调整的；应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法：即应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内） 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到，都是固定的指标；而对于暂时性差异而言，在现实中，常用到的就是职工教育经费超标部分可结转以后年度扣除、广告费和业务宣传费超标的部分可结转以后年度扣除、以前年度亏损（须符合新会计准则“企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产”的规定）、交易性金融资产等。