Copyright © 2006-2022 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
[综合题] [FSF0163]甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2018 年 10 月，生产经营如下： （1）从烟农手中购进烟叶，支付买价 30000 元，并且按照规定支付了 3000 元的价外补贴， 同时按照收购金额的 20%缴纳了烟叶税。将其运往丙企业委托加工成烟丝，支付运输企业（增值 税一般纳税人）不含税运费 10000 元，取得增值税专用发票，向丙企业支付加工费，取得增值 税专用发票注明加工费 10000 元，增值税 1600 元，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用 生产，丙企业无同类烟丝的销售价格。 （2）从乙企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发 票，注明价款 20000 元。 （3）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为 30000 元，缴纳进口环节相关税金后，海 关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。 （4）领用从乙企业购进烟丝的 60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟 3 箱，取得不含 税销售收入 120000 元；领用从乙企业购进烟丝的 10%用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不 含税销售收入 70000 元。 （5）本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝（已抵扣进项税额）霉烂 变质，成本 20000 元；因管理不善导致上月从烟农手中购进准备生产烟丝的烟叶霉烂变质，成 本 10000 元。 （其他相关资料：烟丝的消费税税率为 30%；甲类卷烟生产环节消费税税率为 56%加 0.003 元/支；雪茄烟的消费税税率 36%，烟丝的关税税率为 50%；上述相关票据均已经过比对认证。） 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算丙企业应代收代缴的消费税； （2）计算甲企业当期应缴纳的进口环节消费税和增值税； 39 CPA 私播课强化班讲义-税法 （3）计算甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税。 （4）计算甲企业应向主管税务机关缴纳的消费税。 答案： 2.[综合题]解析: （1）丙企业应代收代缴的消费税=[（30000+3000）×（1+20%）×（1-12%）+10000+10000] ÷（1-30%）×30%=23506.29（元）。 （2）应缴纳的进口环节消费税和增值税=（30000+30000×50%）÷（1-30%）×30%+ （30000+30000×50%）÷（1-30%）×16%=29571.42（元）。 （3）业务（1）：准予抵扣的进项税额=（30000+3000）×（1+20%）×12%+10000×10%+1600=7352 （元） 业务（2）：准予抵扣的进项税额=20000×3%=600（元） 业务（4）：应确认的增值税销项税额=120000×16%+70000×16%=30400（元） 业务（5）：应转出的进项税额=20000×16%+10000÷（1-12%）×12%=4563.64（元） 甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税=30400-7352-600+4563.64-（30000+30000×50%）÷ （1-30%）×16%=16725.93（元）。 （4）应缴纳的消费税=120000×56%+3×150-20000×30%×60%+70000×36%=89250（元）。 最后一问在计算连续生产雪茄烟时为什么不减去领用烟丝的10%？
张同学
勤奋可爱的准注会同学，你好！
领用烟丝继续生产卷烟的才能扣除~
如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！
老师，我想问下，实现收入的时候，我需要的缴纳的销项税，已经算...
年底暂估的收入，需要暂估对应的销项税吗？次月需要缴纳暂估的对...
老师，这个的销项税为什么不是1600万×0.17而是用400...
本视频中甲公司需要交进项税？美国公司交销项税？...
那承包方交的税是对发包方的销项减去对托包方的进项吗？但是这个...
老师，这里为什么要减销售税费？销售税费和销项税不一样吗？...
这里乙公司的销项税和进项税是相等的吧？...
老师您好，适用零税率的租赁业务：境内单位或者个人向境内单位或...
请问上述项目都是免销项税吗？古旧图书收购是对收购方还是对出售...
老师，所有的一般纳税人和小规模纳税人用的简易计税法在流转环节...
薪税师证书怎么领取？查询网站在哪儿？针对这类问题，小熊学姐简短回答一下，薪税师证书是长期有效的。另外，关于证书的查询方式，就需要小伙伴们看看下面学姐给大家总结的内容了哦。
薪税师证书成为大部分考生意图在涉税行业深入发展的首选证书，其中不外乎市场对人才的渴求和职业的稀缺。在这个时代，谁优先掌握资源，就意味着比别人快了一步。大家在考证时往往会选择一家培训机构来辅助学习，师资力量强大的培训机构无疑在一定程度上节省了不少摸索的过程，并且提高了备考效率。
薪税师考试可以申请免试吗？薪税师两个考试阶段怎么考？时至7月，已是薪税师考试报名末期，很多小伙伴还是不清楚考试报名相关内容，下面小熊学姐就来给大家讲一讲！
2022年薪税师考试成绩怎么查？多少分算合格？7月，承接着春的生机，蕴含着秋的成熟，一群小伙伴经历紧张的备考迎来满意的分数，沉甸甸的证书；另一群小伙伴正处于备考阶段，经历充实而又紧张的复习。小熊学姐相信，最终迎来的必定是大家心心念念的证书！
最近薪税师证书在HR圈和财务圈疯狂走红，报考人数与日俱增，大家都想趁证书处于发展初期，考个证给给自己提升一下业内竞争力。下面，小熊学姐就来给大家讲一讲薪税师证书的相关内容，有意向报考的小伙伴可以看看哦！
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 优秀的同学，你好~，因为属于非流动的资产，报表上没有合同履约成本，所以将其归集到存货，如果是一年以上的，那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点，如果不是很清晰，建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解！
