分录是借预计负债+营业外支出+管理费用，还是借预计负债+以前年度损益调整？

其他回答

• 阿同学
  老师帮我检查这题分录 借：营业外支出1200 贷：预计负债1200 借：递延所得税资产300 贷：所得税费用300 借：以前年度损益调整-营业外支出300 （我补预计负债300 没问题吧？ 还是说我写错了 应该冲销预计负债） 贷：预计负债 300 借：递延所得税资产 （这个数应该多少？？？） 贷：以前年度损益调整25 借：以前年度损益调整 （这个数应该多少？？？） 　贷：盈余公积 　　　利润分配-未分配利润 1602312560383
  • 朱老师
    你好，同学。 借， 递延所得税资产 75 贷，以前年度损益调整 75 那么以前年度损益调整最后金额为 300-75=225，盈余公积 22.5，利润分配 225-22.5
  • 阿同学
    老师帮我检查这题分录 借：营业外支出1200 贷：预计负债1200 借：递延所得税资产300 贷：所得税费用300 借：以前年度损益调整-营业外支出300 （我补预计负债300 没问题吧？ 还是说我写错了 应该冲销预计负债） 贷：预计负债 300 借：递延所得税资产 75（300*0.25） 贷：以前年度损益调整 75 借：以前年度损益调整 （225） 　贷：盈余公积 22.5 　　　利润分配-未分配利润 202.5 这样对么
  • 朱老师
    老师 我问的 我补预计负债300 没问题吧？ 还是说我写错了 应该冲销预计负债？
  • 阿同学
    正确的，没问题的，没有写错。
  • 朱老师
    老师你确定 预计负债可以补记吗 怎么你回答跟别人不一样，别人的意思我看是先把原来的预计负债给冲销 然后转到其他应付款 这样 借：营业外支出1000 贷：预计负债1000 借：预计负债1000 　贷：其他应付款800 　　　以前年度损益调整200
  • 阿同学
    不好意思，看错你题目了。你这里是确认也最后支付120 那你就是 借，预计负债  100 以前年度损益调整  20 贷，其他应付款  120 借，以前年度损益调整  25 贷，递延所得税资产   25 是这样处理的
• A同学
  借：预计负债80以前年度损益调整10贷：预计负债90借：以前年度损益调整20贷：递延所得税资产20借：应交税费_应交所得税22.5贷：以前年度损益调整22.5最后一笔分录要怎么理解？
  • K老师
    税法允许在诉讼赔偿在实际发生时抵扣，此时甲公司并未汇算清缴，可以直接抵扣，借方应交税费相当于抵扣
  • A同学
    这个点还是不好理解，请老师解析具体点，谢谢
  • K老师
    1.假设2013年12月31日，企业的利润总额是920，其中有因为未决诉讼确认的营业外支出80（只是企业的估计，未实际发生）。因此确认递延所得税资产80*0.25=20. 税法上要调增80，理由未实际发生的赔偿不得再税前扣除，应纳税所得额=920+80=1000，确认负债应交税费——应交所得税1000*0.25=250 2.2014年1月，法院判决赔偿90，这叫日后调整事项，此时企业还未缴税，且税法允许抵扣了，此时不扣更待何时，即可少交所得税=90*0.25=22.5 冲减负债应交税费。同时预计负债账面不存在了，之前确认的递延所得税冲回。
• 之同学
  老师 这个分录怎么写 我怎么跟他b选项 意思有所冲突 ？？ 他b表达的是冲预计负债 而我分录写的是增加20的预计负债 老师我错在哪？ 借：营业外支出100 贷：预计负债100 借：递延所得税资产25 贷：所得税费用25 借：以前年度损益调整-营业外支出20 贷：预计负债20 借：递延所得税资产（这个应该多少？15？？） 贷：以前年度损益调整 1602312152919
  • B老师
    你好 因为2018年确认的预计负债100万 属于资产负债表日后调增事项 确认赔付120 所以要冲减之前的预计负债 增加其他应付款就可以
  • 之同学
    老师帮我写出完整分录
  • B老师
    2018年 借：营业外支出100贷：预计负债100 2019年 借:以前年度损益调整  20       预计负债  100        贷:其他应付款  120 借:其他应付款  120     贷:银行存款 120
  • 之同学
    老师如果不冲预计负债 直接贷方再补一个呢 借：营业外支出300 贷：预计负债300 借：递延所得税资产75 贷：所得税费用75 借：以前年度损益调整-营业外支出200 贷：预计负债 200 （这里 补200 不也是预计负债500 吗？） 借：递延所得税资产50 贷：以前年度损益调整50
  • B老师
    你好  为什么要补记预计负债200呢  题中一共才偿付120   况且预计负债是在你未知要付给对方多少钱的时候用的  已经知道赔付多少 所以要冲减的
  • 之同学
    我的意思是 假如判罚500 那我原先提了负债300 我补记200 不正好是500 ，还是说这样补记不行，要把预计负债全冲了 判罚500 冲了预计负债 记其他应付款500 ？
  • B老师
    对  之前不确定金额的时候计入预计负债  现在确定金额冲减预计负债计入其他应付款。
  • 之同学
    不能说判500 就补到500的预计负债么
  • B老师
    不能哦  那是预计的时候用  现在已经确定付500万  为什么还用预计负债呢