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非居民企业有三种情况，有联系、无联系、无机构可以举例说明一下具体情形吗？

\n//glive.gaodun.com/upload/67129/6ff63b6dc366418d120b8bdd473dd83f18bacb7a\n老师非居民企业有三种情况，有联系、无联系、无机构，这3个可以举例说明一下具体情形吗？每次我在选择税率时候会搞错，可能是这里没有划分清楚

普同学
2021-08-15 00:13:51
阅读量 816
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于非居民企业有三种情况，有联系、无联系、无机构可以举例说明一下具体情形吗？我的回答如下：

    亲爱的同学，你好，

    （1）有联系：境外企业其分公司在我国境内经营所得

    （2）无联系：境外总公司在我国设立有分公司，境外总公司买卖我国上市公司股票所得。

    （3）无机构：境外总公司买卖我国上市公司股票所得


    以上是关于公司,非居民企业相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-08-15 18:51:45
  • 收起
    普同学学员追问
    老师我有点不明白了，我每次会分不清有没有机构，上次问老师说就是办事处，那您这儿说的分公司属于办事处吗？还有，有联系和无联系的前提是不是都有个机构，然后再去看所得来源，与机构有无联系，您举的股息的例子我也没明白，这两个混着看的时候我有点分不清
    2021-08-16 00:35:14
  • 谢老师 高顿财经研究院老师

    勤奋可爱的同学你好啊~

    机构场所指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括；

    1.管理机构、营业机构、办事机构。

    2.工厂、农场、开采自然资源的场所。

    3.提供劳务的场所。

    4.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。

    5.其他从事生产经营活动的机构、场所。


    在判断非居民企业适用税率的时候，先判断是否有机构场所，如果有的话，那么判断来源于境内的所得与机构场所是否有关系，有关系那就是25%的税率；如果没有关系，那就是10%的税率；

    如果没有机构场所，那么来源于境内的所得就是用10%的税率。


    有联系和无联系的前提是不是都有个机构，然后再去看所得来源，——是的


    希望老师的回答能够对你有所帮助~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

    2021-08-16 21:05:45
  • 收起
    普同学学员追问
    加上所得后，是为了进一步判断是不是和机构场所有联系吗？有联系25%，无联系10%，无机构10%。那比如股息是境内分得的，那就是由境内来源，再加上有机构，是不是就属于有联系的情况，适用税率25%？
    2021-08-16 23:41:48
  • 谢老师 高顿财经研究院老师

    勤奋可爱的同学你好啊

    股息是来源于境内，但是由于是境外企业直接投资的，在境内并没有机构场所，所以是10%，不是25%

    2021-08-17 19:01:58
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其他回答

  • R同学
    居民企业 非居民企业 设立机构 有实际联系 这几个到底是什么关系 有没有思维图看一下 1613790950619
    • 李老师
      是这个样子的，就是居民企业，他不管是境内所得还是境外所得，都是正常缴纳这个企业所得税。完了就是非居民企业非居民企，它就分两种，一种是设立了机构，一种是没有设立机构，那么，设立了机构的这一种也是要在我们国家缴纳企业所得税。海尔就是没有设立机构，如果说他没有在我们境内设立机构，但是他取得的收入如果说有实际联系，那么，有实际联系的这一部分要在我们国家交所得税。
    • R同学
      不对吧老师 居民企业 境内所得 与设立机构场所无关的所得 是10% 的税率不是？ 老师你给我画个图吧我很晕
    • 李老师
      这10%，这个是税收优惠。 就你这图片，里面都是属于要在境内缴纳所得税的蛋，图片里面这三项缴纳所得税可以按优惠税率百分之十来缴。
    • R同学
      你手写 给我画个图吧
    • 李老师
      123行正确，4行不缴纳 5和6行正确 7和8，9行，是，否，25% 10行，是，是，10%
    • R同学
      我靠 你还是手写或者在我图上改吧 你123行我不知道你说的123 后面数乱套了
    • 李老师
      老师你不按照我的 你把你的导图发我也行啊
  • 常同学
    老师帮忙举三个例子 在中国境内设立机构场所的非居民企业 来源于境内所得与所设立机构场所没有实际联系 在中国境内设立机构场所的非居民企业 来源于境外所得与所设立机构场所有有实际联系 在中国境内未设立机构场所的非居民企业 来源于境内所得
    • 陈老师
      你好 A企业在境内设立b机构，a企业向境内其他居民企业借款，借款利息由b代收 A企业在境内设立b机构，b企业向境内其他居民企业借款，b企业收取借款利息 境外a企业（未设立投资机构）投资境内b企业，从b获取的分红
    • 常同学
      1 在中国境内设立机构场所的非居民企业 来源于境内所得与所设立机构场所没有实际联系 A企业在境内设立b机构，a企业向境内其他居民企业借款，借款利息由b代收，代收这不就是有一集联系吗 2 A企业在境内设立b机构，b企业向境内其他居民企业借款，b企业收取借款利息 ，b企业向其他居民借款 b企业又怎么能收取利息？不应该是付出利息吗
    • 陈老师
      1只是代收，说明没有实际联系，只是起到一个中间转付的作用 2不管谁借给谁，都是有实质交易，都是要付出或收到利息了，所以是有实际联系 有问题继续留言，麻烦五星好评
  • 嬴同学
    非居民企业有实际联系缴税怎么没有实际联系的也要缴税这里说的实际联系到底是什么意思？简单通俗说明下
    • 王老师
      非居民企业取得的收入来源与建立的分支机构及场所有实际联系的，相当于居民企业了，按25%缴纳所得税。
      非居民企业取得的收入来源与建立的分支机构及场所没有实际联系的，依旧相当于非居民企业，按10%缴纳所得税。

      打个比方，某外资企业在中国建立了一个分支机构（比如分公司），从事卖电脑业务，外资企业在中国提供修理电视劳务，那么此项劳务和此分公司无关，没有实际联系，所以按10%缴纳所得税。如果外资企业通过分公司在中国提供卖电脑业务，那么和分公司就是有实际联系的，所以要按25%缴纳所得税。

知识补充

公司减免的社保费怎么入账


如果没有交款,而是直接少缴的情况下,应按减免金额在原来计提的分录同方向用红字冲销.例:计提时，借:期间费用等，贷:应付职工薪酬，直接减免时：借:期间费用等，贷:应付职工薪酬；如果是已经缴纳后,收到类似于税收返还性质的社保费款项时：借:银行存款，贷:营业外收入。
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