账面成本难道不是不含税成本吗？为什么除以1－9%？

其他回答

• 吴同学
  老师，这道题为什么是用账面成本除以1-9%呢
  • 彭老师
    您好，你把题目拍全看一下。
  • 吴同学
  • 彭老师
    您好，因管理不善造成损失的进项税额不能抵扣，已经抵扣过的进项税额，要进行转出处理的。购进的免税农产品的价格中有9%作为进项税额抵扣，1-9%计入成本。因此免税农产品转出时要先除以1-9%还原成购进价格后再转出。
  • 吴同学
    就是说一般农产品计算可抵扣税额时就用成本价格除以1-扣除率再乘以扣除率就行是吧
  • 彭老师
    您好，学员，是这样的
  • 吴同学
    谢谢老师
  • 彭老师
    您好，不客气，祝您学习愉快，满意麻烦五星好评，谢谢
• 美同学
  老师。不懂为什么账面成名要除以1-9%
  • 敖老师
    1.因为玉米作为农产品，进项税计算抵扣。向农民收购时借原材料3640*(1-9%)应交税费3640*9%贷银行存款3640，原材料成本是倒挤的。2.支付运费借原材料100应交税费100*9%贷银行存款100➕ 100*9%，运费正常抵扣
  • 美同学
    更正下，3640是农产品的账面成本，不是买价。因为玉米作为农产品，进项税计算抵扣。向农民收购时借原材料X*(1-9%)(最后算)应交税费X*9%贷银行存款X，原材料成本是倒挤的。账面成本=X*(1-9%)=3640，所以抵扣进项税=X*9%=3640/(1-9%)*9%。运费进项税正常抵扣100*9%，所以转出3640/(1-9%)*9%➕100*9%
  • 敖老师
    啊。账面成本不是计税基础吗
  • 美同学
    不是的，农产品是倒算，用买价*9%算进项税，倒算账面成本=买价*(1-9%)。运费是正算，用运费成本直接计算进项税。农产品比较特殊
• 秋同学
  图片中此题因管理不善导致的进项税额转出，账面成本本身不是应该是不含税吗？而且就算要转未税不也应该是（38140-520）/（1+9%）*9%吗？为什么是/（1-9%）？
  • Z老师
    同学你好！这个是农产品，比较特殊 出售农产品 本身是免增值税的 不过 作为购买方 可以进项税抵扣的金额=购买价*9% 这个 和一般的增值税计算 不同哈 所以 进项税转出的话 处理也比较特殊哦
• 凯同学
  债券资本成本率公式里为什么要扣除所得税难道这就不是公司成本的支出吗
  • 宁老师
    是这个样子的 利息可以税前抵扣 所以计算资金成本要按净支出计算
    
    比如：平价发行100万的债券 年利6% 一年的利息是6万
    账务处理为：
    借：财务费用-利息支出 6万
    贷：应付利息 6万
    借：应付利息 6万
    贷：银行存款 6万
    
    你说的支出 指的是第二笔 实际支出的6万 但进费用的6万可以所得税税前全部抵扣 企业所得税率25% 既实际支出为6（1-25%）=4.5