Copyright © 2006-2022 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
老师，轻一249页上方表格关于劳保和福利用品企业所得税的处理还是想不明白？请老师帮我分析右侧两个方框？
淡同学
专项储备那个买给员工的头盔，还属于生产环节中，不属于企税的视同销售哦。没帽子不允许上工地。
[/quote][quote]专项储备那个买给员工的头盔，还属于生产环节中，不属于企税的视同销售哦。没帽子不允许上工地。
[/quote]勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：
可欣你好，据说你这个题问了好多遍了。你看下我的理解你是否和你的一致。劳保用品这个会计上我们作为什么？我记得应该是计提的时候计入专项储备，比如我们盖房子的时候，这个时候会做一遍分录，借：制造费用/生产成本，贷专项储备。（我们这个表格先不考虑自产哦，要不你会更晕的）。然后我会把这笔计提的专项储备买成安全帽，分录：借专项，贷银行。这个时候你看下从头到尾会计上是否做了收入，是否影响了损益，没有。那么税法上的规定是这部分花的钱可以进费用。但是我们会计没做费用，税法算应纳税所得额的时候可以调减。但是你注意，我计提的时候如果借的是管理费用，那么应纳税所得额我们就不用调减。至于前面的“不属于应税收入”就是一句废话，哪里有收入，我花钱了好不。
下面外购手机发给员工，可以作为职工福利用品。会计上怎么做账的，借：管理费用，贷：应付职工薪酬，实际发放的时候是借应付，贷存货。你看下这个分录，会计上是否确认了收入？并没有，做错了吗？没做错。外购发员工并不是会计上的视同销售。但是税法咋说的，所有权转移了就视同销售，那么视同销售收入就应该加上去，这个影响的是以收入为基础算的各种限额（广告费），但是应纳税所得额是否影响呢？一般来说不影响，因为收入-成本=0。因此外购的会计没做收入，税法要做视同销售收入可能调整应纳税所得额，税法也认可一开始计提的那个费用，在限额内可以扣除。
但是我自产的发员工作为福利，分录借管理费用，贷应付，发放的时候借应付贷收入，借成本贷库存。你看这个收入和成本都做出来了，应纳税所得额不用调整，也不用出现视同销售收入，因为会计本来就做了收入成本的分录。因此这个自产的会计上也做了收入，同时由于属于职工福利，这部分一开始确认的费用，可以在限额内扣除。
如果不明白再问我，我就不相信了。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
老师，预测资金需求，预计销售收入*预计营业净利率*（1-预计...
为什么这个题目智能产品占用的营运资金和减少当前产品营运资金这...
在境内有场所或者机构的非居民企业，它的所得与境内场所和机构无...
长投重分类产生的投资收益是否要交企业所得税？...
存货盘盈为什么不考虑所得税的问题？所得税不是在利润总额的基础...
老师好，关于非居民企业，在境内未设置机构，利息、租金、特许权...
老师，有所得税不是应该算税后吗，为什么这道题算税前呢...
老师，您好！关于求商誉考虑所得税的影响，商誉=合并成本-可辨...
老师好，关于2）3）业务中，应扣缴的企业所得税。 3）业务是...
总分公司缴纳企业所得税的情况，如果部分有亏损的分公司也要缴纳...
cpa税法一般会给出个人所得税表。在cpa考试中所得税率一般会给的，但是对于其它的税率考生是需要去记忆的。
2022年中级会计考试的时间越来越近，各位考生也在认真备考中。想必考生们都知道中级会计考试三科中《中级会计实务》这个科目的难度最大，同时有一些知识点理解起来非常困难，比如所得税。下面小编为大家传授一些所得税的学习秘诀，快来一起看看吧。
.jpg)
税务师企业所得税变动的新增内容有哪些？企业所得税的扣除是什么？在税务师的考查中，企业所得税是一个重要的知识点，其涉及的知识也有很多，在2022年新教材中，变动最大的新增内容有哪些呢？
.jpg)
税务师的企业所得税应纳所得额如何计算？应纳税额如何计算？在税务师的重要考点中，肯定是由企业所得税的，对于企业所得税应纳所得额和应纳税额，其计算方法是比较重要的，那么具体的计算方法是什么呢？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 优秀的同学，你好~，因为属于非流动的资产，报表上没有合同履约成本，所以将其归集到存货，如果是一年以上的，那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点，如果不是很清晰，建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解！
