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这个例题27-16，若是有所得税，递延资产和负债是多少，调整后的净利润是要考虑所得税吗
马同学
认真努力的同学你好呀~
如果考虑所得税的话，合并报表中在购买日对于公不等于账是要确认递延所得税负债的（账面价值＞计税基础），确认金额为4000*25%=1000，调整后的净利润也需要考虑所得税
希望以上解答能够帮助到同学~
税法是不承认合报的，所以计税基础是调整之前的金额，即存货20000，固定资产18000，应收账款3920，而会计上的账面价值是调整后的公允价值，即存货21100，固定资产21000，应收账款3820
考虑所得税后，存货账面价值21100＞计税基础20000，产生应纳税暂时性差异1100，确认递延所得税负债1000*25%=250，会计分录为
借：资本公积275
贷：递延所得税负债275
同理固定资产确认递延所得税负债750
借：资本公积750
贷：递延所得税负债750
应收账款确认递延所得税资产25
借：递延所得税资产25
贷：资本公积25
考虑所得税后合并报表中资本公积减少1000
后续固定资产计提折旧，所得税的影响计入损益
借：管理费用150
贷：累计折旧150
考虑所得税后
借：递延所得税负债37.5（150*25%）
贷：所得税费用37.5
后面的抵消分录一般是考虑了所得税之后的金额，抵消前已经把所得税转回了
同学再理解一下哦，如果不明白可以再问哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
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贴现资产会计分录主要涉及两种情形，分别是办理商业票据的贴现、转贴现和再贴现业务的款项，还有贴现到期应编制的会计分录。
抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。银行应根据债务人、担保人或第三人可受偿资产的实际情况，优先选择产权明晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产。
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教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复： 亲爱的同学你好: 旧准则下，生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的，然后进存货成本。 新准则下，生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~
教师回复： 勤奋的同学，你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额，生产销售税率为13%的货物时，其购进的农产品可抵扣10%的进项，生产销售税率为9%的货物时，可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时，根据所销售商品来确定可抵扣的进项，13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
