54题这种题求税负时,进项税额是用所有的进项税额*销售软件销售额/软件和技术服务总额吗?

54题这种题求税负的时候,进项税额是用这个题所有的进项税额去乘以销售软件销售额/软件和技术服务总额吗

一同学
2021-10-13 08:59:54
阅读量 233
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于54题这种题求税负时,进项税额是用所有的进项税额*销售软件销售额/软件和技术服务总额吗?我的回答如下:

    敬爱的学员朋友:

           税负=当期应纳税额/当期应税收入。这里因为软件企业可以享受即征即退,所以是要分开核算的,进项税额不能区分项目的,按照公式分摊。根据财税【2016】36号附件1,营业税改征增值税试点实施办法

    第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额


    以上是关于税,进项税额相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-10-13 09:23:55
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其他回答

  • M同学
    软件企业,进货是分软件和硬件采购的,销售的时候是软件配硬件+技术服务销售的。请问其中的软件和硬件,可以否售价低于采购进价销售,合同总额高于软件+硬件采购额,因为加了技术服务费。
    • 蒋老师
      你好,最好是不要低于采购价,按照采购价来吧
    • M同学
      如果低于采购价会有什么影响吗?
    • 蒋老师
      你好,这个的话不能低于采购价的
    • M同学
      什么原因呢?有具体规定吗
    • 蒋老师
      这个就是按照成本价来做硬件的价格的
  • 吴同学
    我公司是软件高新技术企业,涉及到软件退税,请问增值税申报表主表,最右边的即征即退这里,销项税额是软件销售税额,进项税额一般是什么?
    • 邓老师
      您即征即退项目和一般项目分开核算了吗?如果没有,可以按比例分摊进项税额
    • 吴同学
      是分开核算的,我想问下,正常情况下这个进项税额是包括哪些进项
    • 邓老师
      和这个软件相关的成本费用的进项都是可以抵扣的
  • 家同学
    软件企业既有软件的研发设计,也有销售食品的业务。进项税额全身采购食品的。软件的即征即退政策,需要分摊进项税额吗?如果软件这块没有进项税额是不是不用分摊。
    • 彭老师
      你好,如果没有软件的进项可以不用分摊的
    • 家同学
      老师 您好,如果子公司使用母公司研发的软件,收取使用费,这个可以享受软件的即征即退吗?
    • 彭老师
      专利权是在目公司吧,母公司可以
    • 家同学
      是的 老师, 那母公司收取这笔款项时,给开具税率是按13%还是按6%开具?那这个我要保存什么资料证明这个业务?
    • 彭老师
      销售软件百分之13 的
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