关于这里不需要转回递延所得税的内容，我这样理解对吗？

其他回答

• 曹同学
  关于递延所得税负债和递延所得税资产的理解
  • 刘老师
    递延所得税的暂时性差异主要是因为会计上的计税基础跟税法上的计税基础不一样而产生的，就拿固定资产来说会计上如果是直线法，而税法上用的是双倍余额递减法那么我们每个月计提的折旧就与税法上计提的折旧有差异这样就产生了暂时性差异，正如你上面所说的资产月末账面价值大于税法上的账面价值，折旧费用是计入管理费用允许抵扣的，我们计入管理费用的折旧按税法上是少计提了的税法规定少计提的折旧是允许在下个月进行抵扣的所以才产生了可抵扣的暂时性差异（即递延所得税资产），递延所得税资产跟递延所得税负债是我们的会计上的账面价值与计税基础的比较产生的所以你要把握好这一点，你上面所说的计提减值准备我们会计上在所得税前被扣除的，而税法规定计提的减值准备是不允许扣除的这样才影响到了递延这个科目，以上仅本人的理解希望对你有帮助，不足的地方望多多指教。祝你成功！
• 王同学
  老师：请问这一步，转回160的减值后，后面为什么没有对递延所得税的处理呢？ 我的理解是：当时计提存货跌价准备的时候应该就确认了对应的递延所得税资产，现在转回跌价准备160，应该也要转回对应的递延所得税资产不是吗？ 即：借：所得税费用 40 贷：递延所得税资产 40 不知道我的理解哪里有问题吗？谢谢老师回答。现在对什么时候使用递延所得税有点懵。。
  • 曹老师
    同学你好，对于你的理解是正确的，转回减值后是需要同步对递延所得税处理的。这个题应该是漏掉对递延所得税的处理。
• 袁同学
  老师，递延所得税可以这样理解吗？
  • 张老师
    您好，递延所得税是“未来”的资产，所以您加上“未来”两个字的话，更适合一些
  • 袁同学
    递延所得税未来资产？
  • 张老师
    您好，递延所得税资产增加起到“未来”减税的作用
  • 袁同学
    减少应纳所得税额，就意味着未来纳税时，减少
  • 张老师
    您好，当期减少的，未来需要增加的