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图片中是什么意思
L同学
同学你好~
这道题目涉及的考点是“与股份支付相关的当期及递延所得税”——如果税法规定与股份支付相关的支出允许扣除的情况(不允许税前扣除的，则不形成暂时性差异，但是很少见）
在这种情况下， 在按照会计准则规定 确认成本费用期间内，企业应当根据会计期间取得的信息估计可以扣除的金额（即：题目中的1600）估计可税前扣除的金额确定计税基础 以及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下（即：未来取得足够的应纳税所得额）应当确认相关的递延所得税。
当期发生的费用预计可以扣除的部分=1600/3=533.33(税法）
当期实际发生的费用 550（账面）
情况一 当期实际发生的费用小于等于（即不超过)预计未来可以扣除的部分，所以应当确认的递延所得税资产的金额为550*25%=137.5
情况二（即没有题目中的假定）当期实际发生的费用大于预计未来可以扣除的部分则用533.33*25%
希望上述回答能够解决你的疑问，祝一切顺利，考试通关
好的，其实这个问题不难理解，只要掌握了思路题目就容易做的，不要着急
老师举个很简单的例子：
假设说现在有一家甲公司，当年实际确认了400万元的股份支付的费用，税法规定，行权时股份公司与实际支付价款之间的差额，可以在行权期间计算应纳税所得额时扣除。甲公司预计未来可以扣除的部分是1500万元（有等待期，等待期为3年），当年是1/3年
第一种情况，当期费用预计未来可扣除的部分（税法）=1500*1/3=500万元，当期实际发生的费用（账面）=400万元小于预计未来可扣除的部分，所以应当确认递延所得税资产金额=400*25%=100万元
那如果说我实际发生是500 预计可以扣除是400，那么我可以确认递延所得税资产的部分页只能是400*25%=100万元
解释一下要求2的 递延所得税费用计算和要求3 延所得税资产计...
从哪看出（2）不产生暂时性差异，（3）不是变动计入其他综合收...
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cpa税法一般会给出个人所得税表。在cpa考试中所得税率一般会给的，但是对于其它的税率考生是需要去记忆的。
2022年中级会计考试的时间越来越近，各位考生也在认真备考中。想必考生们都知道中级会计考试三科中《中级会计实务》这个科目的难度最大，同时有一些知识点理解起来非常困难，比如所得税。下面小编为大家传授一些所得税的学习秘诀，快来一起看看吧。
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税务师企业所得税变动的新增内容有哪些？企业所得税的扣除是什么？在税务师的考查中，企业所得税是一个重要的知识点，其涉及的知识也有很多，在2022年新教材中，变动最大的新增内容有哪些呢？
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税务师的企业所得税应纳所得额如何计算？应纳税额如何计算？在税务师的重要考点中，肯定是由企业所得税的，对于企业所得税应纳所得额和应纳税额，其计算方法是比较重要的，那么具体的计算方法是什么呢？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 优秀的同学，你好~，因为属于非流动的资产，报表上没有合同履约成本，所以将其归集到存货，如果是一年以上的，那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点，如果不是很清晰，建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解！
