应付职工薪酬不是不产生暂时性差异吗？

其他回答

• L同学
  第4题答案选B,麻烦提供一下详细解答，应付职工薪酬不是不产生暂时性差异吗？
  • 邵老师
    本期期初可抵扣暂时性差异余额=300/25%=1 200(万元)，本期期末可抵扣暂时性差异余额=1 200%2B200%2B400-800=1 000(万元)，因此递延所得税资产期末余额=1 000×25%=250(万元)，递延所得税资产发生额=期末余额250-期初余额300=-50(万元)。
  • L同学
    +400怎么解释
  • 邵老师
    发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元，税法规定未来实际发生时才允许税前扣除。那么现在确认的未发生是不是可以扣除，所以产生了可抵扣暂时性差异
• s同学
  以现金结算的股份支付确认的应付职工薪酬的余额是否产生暂时性差异？
  • 邱老师
    现金结算的应付职工薪酬是要确认递延税资产的，因为在每个资产负债表日确认的时候，一般并没有到行权日。税法规定只有真正行权的时候才能在税前扣除，所以在每个资产负债表日确认应付职工薪酬的时候，计入管理费用（或其他），这时候税上不认的，要做纳税调增。等到行权时候，实际支付现金时候才可以税前扣除。应付职工薪酬形成可抵扣暂时性差异。
• l同学
  请问企业所得税汇算清缴时，填写应付职工薪酬—工资薪酬时，帐载金额是不是应付职工薪酬—工资薪酬贷方发生额，而税收金额是不是应付职工薪酬—工资薪酬借方发生额
  • 冯老师
    就是应付职工薪酬-工资 的借方本年累计 账载金额一般与税收金额一致
  • l同学
    如果我的应付职工薪酬本年累计借方和贷方的发生额不一致，那么我还是按照账载金额与税收金额一致的话说明我不需要纳税调整，那是不是就偷税了？
  • 冯老师
    不一致是很正常的 按应付职工薪酬本年累计借方发生额，也就是实际支付的工资 账载金额，与税收金额，都是借方发生额，是一致的
  • l同学
    是的，税法上面应付职工薪酬是按照实际支付的合理工资总额准予税前扣除，应付职工薪酬账载金额是会计上面税前扣除的成本，费用。那么会计上面12月份的工资当月发不了，那么成本费用是不是多扣了1个月，如果还是按照账载金额与税收金额一致填写的话，是不是错了呢？
  • 冯老师
    如果是当月发当月，就不会有差额，如果是次月发上月的 那么当年支付的工资就是上一年12月份至次年11月份，12个月实际支付的工资，可能与你计提的会有一点点差异