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领用自产货物,用于构建不动产,不是外购,怎么会涉及到进项税的转出和待抵扣呢?进项税额转出分录,无法明白
爱思考的注会宝宝,你好。
1、不管是外购原材料还是自产产品,只要是专用于建造不动产的,那么在购入原材料时就已经把进项税分成两部分了,60%作为当期进项税额,40%部分作为待抵扣进项税额,后续建造过程中领用时就不用单独做处理;如果购入原材料时没有明确使用目的,一般都是把全部的增值税作为当期的进项税额抵扣,后期用于不动产建造时,就需要把40%对应的部分转出到待抵扣进项税额。因此题目中要转出5.1*40%。
2、如果是安装固定资产领用自家产品的,通常不按照视同销售处理。只是安装不动产时,涉及的进项税要相应转出。
2019年4月以后分期抵扣的制度以前没有了,所以凡是后期的题目,不需要在这样做了。
以上回复希望能帮助同学理解,如有疑问,我们及时沟通~
勤奋的宝宝你好,
是的,你的理解正确。是追溯到原材料的进项税。
这个是比较老的题了,以前需要分期抵扣,现在其实已经取消了,如果仍有疑问,欢迎继续提出,加油哦~
是的呢,现行税法规定,不动产在建工程领用原材料,进项税可以一笔抵扣,所以不需要再做出转出分录了呢。
这里不必惶恐,按照新政策去记忆以后的分录就好了。
加油呢。
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教师回复: 同学,你好!这个要看盘亏还是盘盈哦,如果盘盈,说明资产增加了,借方的就是资产,贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了,说明资产少了,资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快!
教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!
教师回复: 亲爱的同学,上午好~如果上年为负数,取绝对值,计算公式为:营业利润增长率=(本年营业利润-上年营业利润)/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100,2019年收入为100,即2019年收入增长率=(100+100)/100=200%如有疑问,我们继续沟通~
教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!
教师回复: 优秀的同学,你好~,因为属于非流动的资产,报表上没有合同履约成本,所以将其归集到存货,如果是一年以上的,那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点,如果不是很清晰,建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解!