最后8月专项储备的余额10915要怎么做会计处理？

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• 林同学
  本月提取专项储备费用。但这个月却没有发生专项储备的支出。期末专项储备贷方有余额，怎么处理？科目余额表里面贷方有余额
  • A老师
    有余额是正常的，不用处理。
  • 林同学
    是不是不影响做报表的。
  • A老师
    对呀，不影响，报表里有这个项目，填上余额就行了。
• 北同学
  专项储备的会计处理
  • 石老师
    专项储备是一个权益类会计科目和报表科目，适用于执行中国《企业会计准则》的企业。
    　　专项储备用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用。
    　　按照财政部2009年6月发布的《企业会计准则解释第3号》的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。提取安全生产费时，借记“生产成本、制造费用”等科目，贷记“专项储备”科目。
    　　企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备，即借记“专项储备”科目，贷记“银行存款”科目。
    　　企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，即借记“专项储备”科目，贷记“累计折旧”科目。该固定资产在以后期间不再计提折旧。