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老师好，所得来源地的确定，即获得的收入判定标准，利息、租金、也许使用费所得，来源地是负担支付所得的企业所在地，没看明白呢？老师能详细举例吗
想同学
努力的小天使：
利息所得、租金多得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，其实总结来说就是“给钱的一方”所在地。给你打个比方：我国公司从国外的公司那里获得国外公司的利息支付，由于这个利息是国外公司给的钱，国外公司在国外，那么我国就对这笔利息不征收企业所得税~
希望以上解答能够帮助到你，继续加油~早日拿下CPA！
嗯嗯，老师上一个例子不太严谨，老师给你按照书上的来撸一撸哦~
企业所得税是属人或属地原则哦~
首先，如果是居民企业，那么来源于中国境内或境外的所得都需要在中国纳税；
如果是非居民企业，那么来源于中国境内所得，以及发生在中国境外但与其在中国境内所设机构、场所有实际联系的所得。
然后，那么哪些是来源于中国境内的所得，哪些是来源于中国境外的所得呢？如果是居民企业，那么就无需判断需不需要交了，因为都需要交；如果是非居民企业，那么就需要判断了，非居民企业来自在国内未设立机构的境外利息、租金收入、特许权使用费所得，这个所得来源于中国境外且该境外企业在中国境内未设立机构，那么这个所得在我国是不用缴纳企业所得税的~
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是这样的哦~我们要对一个企业收企业所得税，那么就需要对这个企业所得的所得地来源进行判断。如果这家企业是非居民企业，它有股息、利息所得，那么就需要判断这个股息、利息所得是来源于境内还是境外，如果来自境内就肯定需要交纳企业所得税，如果来自境外（且在境内未设立机构）的企业就不需要缴纳企业所得税~老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！
同学理解的没有太大的问题，居民企业是承担无限纳税义务的。支付利息在境内用于判断那种在境内没有机构，但是它的所得来源于境内，这里其实也没有问题，非居民企业由于有两种情况是仅对来源于我国境内的所得去征税，因为是我国行使地域管辖权，所以非居民企业的所得要跟我国有联系才会征税~
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2023年注册会计师报名费用开始缴纳了，考生们可以在2023年6月15日至30日（每天8:00至20:00）期间，登录到“注册会计师全国统一考试网上报名系统”或“中国注册会计师协会微信公众号”中，缴纳报考科目费用。
ACCA是一个全球性的会计师资格认证，是国际上公认的最具权威性和专业性的会计资格证书之一，每年报考的考生越来越多，不过，acca的考试难度是比较大的，因此，不少考生会选择报班来学习，那么，acca培训费用多少钱？一起来了解一下吧！ 一、acca培训费用多少钱？ ACCA考试费用因机构和地区而异，一般都是按照科目进行收费的。市面上单科的培训费在2000-5000元不等，分为面授和网授两种形式，网授的费用相对低一些，全科学的话大概需要2-3万元，面授的费用要高一些，全科写下来大概需要3-5万元。 高顿ACCA内部资料大放送，去瞅瞅 二、选择机构要看哪些方面？ 1、机构的资质和声誉 选择有资质、口碑好的机构可以保证培训质量和效果。可以通过网上搜索、咨询朋友等方式了解机构的资质和声誉。 2、师资力量 师资力量是影响培训效果的重要因素
2023年注册会计师缴费入口是“注册会计师全国统一考试网上报名系统”，现已开通！除了在这里报名之外，考生们还可以在“中国注册会计师协会微信公众号”中缴费。
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，你好：建筑企业外购建筑材料并提供施工业务的包工包料合同是一种既涉及服务又涉及货物的一项销售行为，是混合销售行为。如果建筑企业的工商营业执照上没有建筑材料销售资质，只有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购材料和劳务的发票开具和税务处理如下：一般而言，建筑企业将外购的材料和建筑劳务一起按9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。如果建筑企业的工商营业执照上既有销售资质又有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购的材料和劳务的税务处理和发票开具按照以下方法处理： 其一、如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中超过50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照17%税率计征增值税，向发包方开具13%的增值税发票。 其二，如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中低于50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。祝你学习愉快~
