拖欠员工工资借方计管理费用，贷方计应付会计恒等式该怎么成立呀？

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• 猫同学
  第一种计提方式 借 管理费用-职工薪酬 贷 应付职工薪酬-职工工资 第二种计提方式 借 管理费用-职工薪酬 贷 应付职工薪酬-职工工资 应交税费-应交个人所得税 其他应付款-社会保险费 这两种计提方式有什么不同，要怎么来理解呢
  • E老师
    正确的工资分录 是这样的 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
  • 猫同学
    这样处理的话应付职工薪酬-社保(公司承担)，-公积金(公司承担)这两个账户的贷方是不是还有余额？这一步接下来要怎么处理呢？
  • E老师
    是借方，上面写错贷方了
  • 猫同学
    我写这个哪个有余额 先计提 再交就平了
  • E老师
    1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 这一步不是借贷两边都有社保公积金(公司负担)，后面交社保公积金不是会剩下一方有余额吗
  • 猫同学
    那是明细 就是工资里面包括社保这些 不都是工资
• 林同学
  计提个税时会计分录该怎么写？是借：管理费用 贷：应付职工工资 还是借：管理费用 贷：应付职工工资 贷：应交个税
  • 陈老师
    你好，是 贷：应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税
  • 林同学
    计提工资 借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费） 销售费用-工资 生产成本-基本生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放工资时 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款/现金 （实际发放给员工的工资） 应交税费-应交个人所得税 可以这样的吗
  • 陈老师
    你好，可以这样处理的
  • 林同学
    这样的话，应付职工薪酬不就包含个税了吗
  • 陈老师
    你好，本来计提的时候就会包括个人所得税的
• N同学
  用银行存款支付费用，为什么费用在借方呀？按照会计恒等式的话，费用在左边，支付费用的话表示费用减少，不应该在贷方吗？
  • 周老师
    你好，用银行存款支付费用，费用发生额是增加了才是的，并不因为银行支付了，费用就减少了的