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老师1为什么自产产品发职工视同销售,外购进项税转出
努力的小天使:
因为自产产品发放给职工,该产品就从增值税的链条上出来了,为了避免企业通过这种方式偷说漏税,所以需要将自产产品发职工视同销售。想象一下,如果这里不视同销售,那么一方面企业购入原材料有进项税额可以抵扣,另一方面企业通过先发放给职工,然后通过职工对外销售,因为不视同销售,在账面上也只显示发放给职工这一步,那么这一步就没有增值税的销项税,这样企业不仅少交税,还有进项税可以抵扣。老师这么解答,同学可以理解吗,继续加油哦!
因为购进的原材料直接发放给员工,不能视同销售,即没有销项,相应的进项税额需要转出。因为我100元买进的原材料,还是这100元的原材料给了职工,没有发生增值,如果还视同销售,就有虚增收入的嫌疑,而且因为没有增值部分,所以这里不存在偷税漏税的可能。老师这么解答,同学可以理解吗,继续加油哦!
增值税是基于商品或服务的增值额征的一种间接税。
所谓增值额,就是说买卖价格之间的差额。简单起见,以销售企业为例,假设税率为13%:我花了113元买了不含税价格100元的商品。进货的时候我付给供货商13元的增值税。我要赚钱,要在进货成本的基础上加价再出售,所以不含税定价为200元(这是黑店啊),加上需要交的26元增值税,总共226元。这不含税进货价格和不含税销售价格之间的差,就是增值额,在这里,增值额为200-100=100元。增值税就是在这个加的价格上面薅羊毛。薅掉了100*13%=13元。
但是,为什么增值税的计算不是直接算差额,然后乘以税率呢?在实务中,增值税是按照增值税的销项税额-进项税额来计算的,这是因为一家企业各个商品或服务的税率不一定相同,上述例子是只有一档税率,但是增值税目前是有三档税率的,所以只能各个项目分别核算税额,然后销项减去进项就是本企业对增加额应当缴纳的增值税~
老师这么解答,同学可以理解吗,继续加油哦!
外购产品用于建造固定资产,进项税额是可以抵扣,这里相当于企业自己购入商品自用,企业自己就是消费者;自产产品用于建造固定资产,由于自产产品相当于只是以另一种形式存在于企业中,即还在企业,所以这里不视同销售,如果有进项,照常抵扣就好~老师这么解答,同学可以理解吗,继续加油哦!
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教师回复: 同学,你好!这个要看盘亏还是盘盈哦,如果盘盈,说明资产增加了,借方的就是资产,贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了,说明资产少了,资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快!
教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!
教师回复: 亲爱的同学,上午好~如果上年为负数,取绝对值,计算公式为:营业利润增长率=(本年营业利润-上年营业利润)/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100,2019年收入为100,即2019年收入增长率=(100+100)/100=200%如有疑问,我们继续沟通~
教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!
教师回复: 优秀的同学,你好~,因为属于非流动的资产,报表上没有合同履约成本,所以将其归集到存货,如果是一年以上的,那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点,如果不是很清晰,建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解!