财务学习中麻烦您把这个来龙去脉给讲下？

麻烦您把这个来龙去脉给讲下

孙同学
2019-02-27 17:35:48
阅读量 244
  • 周老师 高顿财经研究院老师
    润物无声 循循善诱 潜移默化 和蔼可亲
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于财务学习中麻烦您把这个来龙去脉给讲下？我的回答如下：

    同学你好，

    一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的，第 一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

    ①进项税额应按增值税专用发票上注明的增值税进项税额的60%作为当期可抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

    ②进项税额的40%作为自本月起第13个月可抵扣的进项税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

    　


    感谢您的支持，继续加油哦！


    以上是关于财务,财务学习相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-02-27 17:49:01
  • 收起
    孙同学学员追问
    其他的还好，主要是不懂领用自家库存商品作为在建工程的增值税的抵扣，68%为什么没有抵，40%为什么要转出，老师主要是领用自家库存商品产生的增值税的问题哦。
    2019-02-27 20:14:49
  • 周老师 高顿财经研究院老师

    同学你好，

    这样理解，当初你购入生产水泥原料的时候的所有进项税全额已经抵扣了（因为生产出来水泥并不一定是投入不动产的）后来你将水泥投入不动产建造了，领用产品用于不动产有一个特殊规定自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的，第 一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。那么你不是原来购入生产水泥原料的所有进项税全额抵扣了吗，按照这个规定当年只能抵扣60%，剩余的下一年度抵扣，那么这样一来60%你已经抵扣了那就不用转出了，40%的部分你原来也抵扣了的，那今年先转出等到第二年的时候再进行抵扣。

    感谢您的支持，继续加油哦！

    2019-02-28 09:41:08
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知识补充

国际注册会计师是什么


ACCA一般指特许公认会计师公会，成立于1904年，是目前世界上领先的专业会计师团体，也是国际上海外学员最多、学员规模发展最快的专业会计师组织，在国内通常称ACCA为国际注册会计师。ACCA注重财务会计、管理会计、审计、税务、金融、法律、管理、战略的实战综合能力，以培养CEO、CFO为目标，受到世界五百强和本土五百强企业的认可。
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